企业的会计税务筹划问题探析

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1、企业的会计税务筹划问题探析【摘要】企业在不断发展的过程屮，常常为了实现经济效益的提高和健康稳定的发展，要做好相应的税务筹划工作。本文就简要的探讨了会计税务筹划问题，以期能够使得企业的经营管理水平以及经济效益有所提高。【关键词】企业会计税务筹划问题1企业会计税务筹划的意义所在现阶段市场经济竞争H益激烈，做好会计税务的筹划工作的意义如下：第一，能够使得纳税人的依法纳税意识有所提高，一般来说，企业在对会计税务进行筹划时要在法律允许的范围内进行，所以企业首先要加强学习税收法律法规相关的知识，以便做到知法懂法，确保企业不会有税务风险出现。此外，企业对会计税务进行筹划时，要严格的遵

2、循税务相关规定，以此可以享受一定的税收优惠政策，比如减轻税务等，而一且还能够对企业的合法权益进行有效的保障，使得纳税人的税收法制意识更强，能够更自觉的去接受税务机关的监督与管理。第二，能够促使企业的生产经营水平以及经济效益有所提高。企业在对税务进行筹划工作时，相应的财务制度的建立也要跟上脚步，确保制定的财务制度足够的科学、完善，而且会计的核算形式也要足够的规范，这样才能使得企业的经营、投资以及理财的预测能力跟决策水平有所提高,从而促进企业生产经营水平的提高。第三，企业会计税收筹划工作对完善我国的税法以及税收政策，还能够起到一定的促进作用，因为会计税务筹划一方面是纳税人对

3、我国相关的税法法律政策的一种反馈，另外一方面则是对我国税收政策的一种检验，确保税收政策的导向足够的正确、科学且合理。政府部门通过税务筹划时得到的相应的反馈信息，而不断去完善我国的税法政策，最终能够使得我国的税制建设水平不断提高。2企业会计税务筹划不同阶段的主要方法2.1税务筹资阶段在企业的税务策划中，最为基础的一个工作就是筹资方式和技术的选择。选择合适的筹资技术，或者筹资方式足够科学的话，有利于达到降低成本以及税后利润最大化的冃的。现阶段企业在税务筹资阶段使用的筹资方法一般冇两种，第一，根据资本的结构进行筹资方式的选择。值得注意的是，企业税收负担跟企业的资木收益也人不相

4、同，企业要想使得企业的节税收益有所提高，可以通过发行股票或者向金融机构进行借款。要明确知道企业的借贷并不是越多越好，借贷数额与负债率呈正相关，负债率太高时还会使企业的财务面临一定的风险，严重时还会导致企业的债务出现危机，对于企业的和谐发展很不利。所以，企业要多方面的进行考虑，确保选择的负债量为最佳，并能够以最小的税收成木获取最人的税后利益。笫二，在企业发展过程中，可以使用融资租赁的方式来迅速获取资产，进一步提高举债能力，所以企业要不断更新并增加新的机械设备，并通过融资租赁的方式来较少购买设备时企业所要承受的经营风险，而且还能够将租入的固定资产进行计提折旧，使其成为设备选

5、购的成木费用和支付租金，从一定程度上能够减少应缴税的所得额，最终达到减轻税负，获取较大利益的目的。税务筹资的要点如图1所示。2.2税务投资阶段在税务的投资阶段，筹划企业税务常用的方法有三种。第一选择组织形式。企业处于刚刚发展以及建设时期时，要根据企业自身发展的需求來选择不同的组织形式，无论是独资企业、公司企业还是合伙企业，都有自身的税收特点，因而企业要对不同形式的税收特点进行分析，选择最合适的方式，以此减轻税务的负担。第二，选择合适的投资地点。企业能否长足的发展很大程度上与投资地点的选择有关，要想投资地点足够的适合，要求企业要有一定的前瞻性以及较好的战略眼光。能够对投资

6、地点的基础设施、金融环境、技术劳动力和当地税收的优惠政策等不同方面有个综合的考虑，在掌握了不同地区的税制差异后，确定最适合的投资地点。第三,选择合适的投资行业。如今，我国实施减税政策的行业有很多，包含有农业、高新技术业、环保业和相关的基础能源业。企业在进行投资时要对每个行业的税制差异、行业自身的特点、行业的发展方向以及行业的发展策略的不同因素都有所了解，并相互比较从而选择能够获取最大优惠的行业进行投资。2.3税务会计核算阶段在税务会计进行核算时，首先要明确税务会计与财务会计的异同，同时企业对税务进行筹划的方式一般有三种。第一，选择固定的资产折旧法。企业税收所得额很大程度

7、上会受到固定资产折旧方法影响，当企业特定的收入不变时，折旧额越人，企业的纳税所得额就越少。所以企业耍根据自身的实际情况进行固定资产的选择，以便获得更多的摊销额，降低企业的税负。第二，选择合适的存货计价方式，企业在发展时，物价总在不断变化，基于此，企业要按照企业自身发展的实际情况选择最合适的存货计价方式，以便降低存货的成本，增加销货的成本，减少企业应缴纳的所得税。第三，计提费用要足够充分，要在国家相应的规定范围内进行分列支与计提费用，对于企业经营中所能够遇到的损失进行预计，防止出现漏列的情况或者是出现不提或者少提的情况，以便更好的实现降低税