对外投资管理

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1、对外投资管理一、对外投资的原则、方式、分类。㈠对外投资原则：遵守国家法律、法规，符合国家产业政策；符合公司章程；符合公司的发展战略；量力而行。根据集团公司有关规定，公司不得自行对外投资。需要对外投资，必须提出对外投资方案，经公司董事会讨论通过，报集团公司有关部门审查后，方可执行。㈡公司根据国家法律、法规、规定结合公司实际情况,可采用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位投资。㈢投资的分类。对外投资按期限的长短，分为短期投资和长期投资两类。二、对外投资计价及帐务处理。公司目前对外投资的计价及帐务处理按《企业会计制度》的有关规定执行，公

2、司执行新《企业会计准则》（财政部2006年2月15日颁布）后，按新《企业会计准则》的有关规定处理。三、对外投资的内部控制及管理。㈠必须提交可行性投资论证报告，明确投资的项目内容、投资金额、投资起止年限、投资效益的分配以及风险的抵押，总经理明确签署意见报公司董事会批准。重大的项目须经集团公司决定，并按法律程序办理有关手续后才能进行。㈡投资项目的可行性分析，从以下两个方面进行：（1）经济上可行；⑵技术上可性。㈢投资项目的风险估量。对投资方案中的“风险”估量，在通常情况下要遵循收益同风险之间相匹配的原则，对风险收益进行分析比较，选择较优的投

3、资方案。㈣投资的综合评价。投资的收益分析是评价投资方案进行投资决策的重要步骤，也是对已投资项目进行考评的重要手段。投资效益分析主要有五种方法：1投资回收期法；2投资报酬率法；3净现值法；4现值指数法；5内函报酬率法。在进行投资分析时要综合风险的因素。㈤有价证券的管理。有价证券由财务部门的出纳员对证券的种类、名称、付款单位、号码、金额进行登记，妥善保管有价证券；会计人员应建立有价证券明细账。伕）财务部门应指定专人进行长期投资日常管理，其职责范围包括：监控被投资单位的经营和财务状况；监督被投资单位的利润分配股利支付情况，维护本公司的合法权

4、益；向本公司有关领导和职能部门定期提供投资分析报告，对被投资单位拥有控制权的投资分析报告应包括被投资单位的会计报表和审计报告；对于短期投资也应根据具体情况采取有效措施加强日常的管理。（七）在处置对外投资之前必须对拟处置对外投资项目进行分析论证，充分说明处置的理由和直接间接的经济及其他后果，然后提交有权批准处置对外投资的机构或人员进行审批批准，处置对外投资的权限与批准实施对外投资的权限相同，处置对外投资的行为必须符合国家有关法律法规的有关规定。