風險管理與公司治理

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1、風險管理與公司治理摘要：完善的公司治理是內部治理機制與外部治理機制的結合。完善的公司治理是增強公司競爭力的重要保證。公司治理從來沒有像現在這樣受到廣泛的關註和重視，人們認識到隻有建立一套完整的治理系統，才能徹底解決舞弊、腐敗和管理不當的問題。在這一系統中，風險管理是必不可少的組成部分。風險管理是指識別風險並設計控制風險的方法，其核心是將沒有預計到的未來事項的影響控制在最低程度。風險管理要有一個適時的風險管理組織和制定有效的風險管理策略。要加強風險管理需完善內部環境，加強風險管理可改善公司治理的效果關鍵詞：公司治理風險管理治理機制一、

2、公司治理理論（一）公司治理的定義公司治理是指所有者對經營者的一種監督與制衡機制。習慣上稱其為公司治理結構，主要從股東、董事會與經理人之間的關系角度進行闡述，關註的是公司內部各利益主體之間相互監督、相互制衡的關系（二）公司治理的內涵1.公司治理的核心功能是進行科學的決策公司治理的目的在於通過一系列正式和非正式的制度安排，以達到利益相關者的權利，責任和利益的相互制約實現效率與公平的合理統一。治理的核心功能是利益各方如何參與的決策，決策權力如何在利益相關者中配置，簡言之，就是進行科學的決策1.公司治理是內外部治理機制的組合內部機制是指公司

3、通過內部管理的方法來管理與監督公司業務而設計的制度，比如董事會運作的方式、內部稽核的設置及規范等外部機制是指通過外部壓力迫使經營者放棄私利，全心追求公司利益，例如政府法規對公司的控制及規范等公司的有效運行和科學決策不僅需要通過股東大會、董事會和監事會發揮作用的內部監控機制，而且需要一系列通過資本市場、産品市場和經理市場來發展作用的外部治理機制，如公司法、證券法、信息披露、會計準則、社會審計和社會輿論等。如將內部治理機制和外部治理機制結合，則公司治理就更加科學有效二、風險管理(%1)風險管理的定義及作用1.風險管理的定義風險管理是指識

4、別風險並設計控制風險的方法，其核心是將沒有預計到的未來事項的影響控制在最低程度2.風險管理的作用(1)風險管理有利於維持公司經營的穩定(2)風險管理有利於提高公司的經濟效益(1)風險管理有利於公司造就穩定的經營環境，提高勞動者的積極性和創造性，也有助於公司更好地履行社會責任，並在公眾面前樹立良好的社會形象（二）風險管理産生的原因風險形成的的原因是多種多樣的，主要有以下三個：1.市場經濟存在不斷變化的市場，存在著各種風險，如利率、匯率、商品供求等風險2.競爭存在優勝劣汰是市場經濟的本質特征。在競爭過程中，事先很難預料勝負就必然給公司經

5、營帶來風險，並且法律的不健全和不完善存在著不正當競爭，很可能使公司無力招架3.決策的不完備性由於環境的復雜，加上決策者的有限理性和對環境認識的局限性，因此決策也具有風險（三）風險管理的組織和策略1•風險適時管理的組織基礎一個垂直有效的風險管理的組織應上至董事會和風險管理委員會，下至風險管理部和公司的管理業務部門（1）董事會和風險管理委員會董事會是公司的決策機構，由它確定公司的經營目標和政策。為確保公司在資本運營中實行有效的風險管理，應建立風險管理委員會，其主要職能是確保公司有完善的內部控制，並對內部控制和風險管理狀況進行評估；準確的

6、反應公司所面臨的風險，指出主要風險區；批準風險管理策略；定期向董事會報告風險方面的有關問題(2)風險管理部風險管理部是以總經理為管理主體的風險管理層，是風險管理委員會下設的風險管理機構，有經營管理層和總經濟師、總會計師組成，其主要工作職責是：制定公司的風險管理策略並報告風險管理委員會審批，貫徹公司的風險管理戰略；進行風險評估,全面匯報公司的風險狀況；監督業務經營管理部門的操作流程，促使其嚴格遵循風險管理程序；審查各業務部門的風險報告並評價其風險管理業績(3)業務部門業務部門是風險的日常管理責任者，是風險管理工作的基礎，它既要執行風險

7、管理部制定的風險管理戰略，又要協助並支持風險管理部匯報和反饋有關信息2.風險管理策略風險管理策略，指公司根據自身條件和外部環境，圍繞公司發展戰略，確定公司適合的風險管理工具的總體策略，並確定風險管理所需人力和財力資源的配置原則一般情況下，公司對戰略、財務、運營和法律風險，可采取風險承擔、風險規避、風險轉換、風險控制等方法，對能夠通過保險、期貨、對沖等金融手段進行理財的風險，可以采用風險轉移、風險對沖、風險補償等方法（四）風險管理在公司治理中的作用風險管理對於任何一個市場經濟活動主體的生存發展都起著必不可少的支撐作用1.樹立正確的風險

8、觀念2.瞭解本身的風險大小和風險發展階段3.學會正確對待不同類型的風險4.正確處理收益和風險的關系5.從長遠效果的角度控制和監督風險三、完善公司治理，加強風險管理（一）健全公司治理，完善風險管理的內部環境1•建立良好的公司治理機制，優