农发行推行财务预算探析

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1、总第599期管理观察2015年12月第36期ManagementObserver下旬出版农发行推行财务预算探析李香静（中国农业发展银行扬州市分行，江苏扬州225000）摘要：近年来，农发行无论是业务经营还是内控管理都取得了长足进步，特别是去年农发行跻身财富世界500强，有力彰显了其在农村金融中的骨干和支柱作用。为实现可持续发展，积极利用新常态这个战略机遇继续凸显和扩大农发行的重要作用，农发行除了重新定位现有架构、积极拓展新业务外，在管理方面要持续加强内控体系建设，有效进行事前防控和事后纠偏，实现总

2、体战略目标。而预算管理可以使企业的长短期战略和年度工作计划很好地协调，可以整合企业集团及其各个分部的目标，为企业的目标提供合理保障。本文在列示预算管理的作用基础上，分析农发行财务预算编制基础、方式、方法及执行、考核环节的现状和原因，提出如何有效运用预算管理、选择合适的预算编制方法、加强预算管理考核等内控建设等方面的举措。关键词：农发行预算管理探析从企业战略管理的角度看，好的企业管理等于好的管理者可以从不同视角对单位发展提出看法，为更好地战略制定加好的战略执行。预算管理可以使企业的长短实现企业的目标

3、提出建议。期战略和企业的年度工作计划很好地协调，可以整合企(二)沟通与协调作用业集团及其各个分部的目标，通过预算的编制、实施和传统管理模式下的主要缺陷之一就是未对各职能部修正，促使企业战略更好地“落地”，为企业的目标提门之间进行整合，各部门均从本位出发，满足于本部门供合理保证。财务预算,作为全面预算中重要组成部分，目标的实现，往往会出现1+1<2的现象。而预算的制定负责企业战略目标的具体实施，对企业相关的投融资活是企业各职能部门通力合作的结果，最后确定的总体预动、经营活动和财务活动的未来情况进行预

4、期并控制的算是各个职能部门的综合平衡的结果，单位总体预算的管理行为及制度安排，对企业战略发展起到全方位的支达成是以各职能部门的预算达成为前提做支持，单位内持作用。正因如此，财务预算管理在很多企业得以推广部各职能部门必须协调一致，才能最大限度地实现企业运用。但对跻身财富世界500强的农发行，其广大基层预算。对财务预算工作知之甚少，更谈不上去运用，鉴于此，(三)监控作用笔者结合农发行工作实际，初步探析农发行推行财务预通过设立绩效目标或标准，管理者根据预算可以监算管理的必要性及工作难点和完善措施。控单位

5、总体目标实现程度和经营状况。通过预算分解，定期或不定期地比较某一期间的实际结果与预算的差距，一、推行财务预算的作用和必要性从而相应调整经营战略或修正预算，对涉及某职能部门，可以分析是其主观努力不够还是客观因素所致，并及时(一)规划作用予以提示和更正，更好地促进企业价值的增长。全面预算管理正是以公司战略为出发点，通过规划(四)改善业绩评价未来的发展来指导现在的实践，是对公司战略目标的具预算确立后，管理者就需要承担与预算绩效相关的体落实与进一步量化。管理者在认真规划未来的同时，责任，通过特定期间的实际

6、结果与预算目标或标准的比需要确立收益、费用、未来增长的具体目标。其作用是较，可以多维度评价评估管理者的绩效，而传统的业绩发现经营中的瓶颈、提高资源的配置效率，通过预算规划，评价是就实现的业绩单维度进行评价，难以科学反应企·158·财务管理与经贸分析业的进步和贡献，进而难以调动管理者和员工工作主动的费用预算、开支、台账和分析等均通过人工提取数据性和积极性。进行，未能运用大数据对财务开支进行分析，数据挖掘、数据透视的功能基本没有，不能对采购物品、服务的价格、二、农发行推行财务预算管理的现状质量以及供应

7、商进行深入、持续的分析与评价。目前农发行预算管理还处在起步阶段，预算管理的三、完善财务预算管理的建议范围较窄，仅涉及利润、财务费用、采购管理等方面，预算管理的制度建设也不全面，没有专门预算制度或办（一）重视预算作用，积极推行预算管理法，预算要求仅仅以文件要求下达，且无专业的预算管财务预算是企业管理的重要依据，同时也是制定、理人员，编制预算方法单一，也无系统支撑。具体表现在：落实内部经济责任制的依据，其编制的好坏不仅关系到(一)编制基础薄弱全面预算管理的成败，而且关系到全行战略规划和年度农发行的预算

8、工作更多体现在总行层面，省、市分经营目标的能否实现。所以各行应对预算管理有全面而行及基层行既是预算执行单位，也是预算编制单位。但深刻地认识，有效实施全面预算管理，最终使其成为实占机构数超七成的基层行为满足核算要求，财务会计部施全行总体战略与提高经营绩效的工具，从而保证总体多与营业部合并，每人基本都身兼数职，根本无专门预战略的进一步落实，降低经营风险，提高管理效率与经算岗，预算的工作大多由柜面会计人员承担；大部分行营效益，实现价值最大化。在预算时，仅仅根据往年情况及今年可以预计的情况