[精品]目前我市实施的审计项目中存在如下风个方面不足

《[精品]目前我市实施的审计项目中存在如下风个方面不足》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、目前我市实施的审计项目中存在有如下几个方面不足一、审前调查方面存在的不足（一）有些审计项目，审前调查报告落款日期为2007年3月16H,取得被审计单位基本情况日期为2007年3月21日。（二）有些项目，仅有审前调查报告及附有被审计单位基本情况、会计报告和一些制度文件，未发现有其他调查材料,由些可见，此项目根本未实施审前调查工作，而是为应付档案评比而补充，如果进行审前调查工作，最基本的工作就是要对内控制度的建立健全及实行效果如何进行测试，如是行政事业单位要了解其部门预算批复资料，取得专项资金情况，如是经济责任审计还要了解任职初始时间，职责范围

2、等内容。（三）大部分项目没有在审前调查对相关内控制度进行初步测评、没有对取得的相关审计资料进行初步分析性复核，更没有确定重要性水平、没有评估审计风险；有些审前调查报告落款日期在审计实施方案日期之后，违反了常规。二、审计实施方案存在的不足（一）有些由于审计组在审计前未进行充分的审前调查，编制的审计方案简单、可操作性差，没有对整个项目起到指导和控制审计全过程的作用，达不到制定审计实施方案的目的。（二）有些审计方案没有写明详细的审计计划实施时间，个别项目审计人员分工不明确，没有列出各人负责审计的具体内容。（三）有些审计项目在实施过程中因情况变化也

3、没有按规定编制审计调整方案。三、审计通知书存在的不足有些审计项目审计通知书行文日期为2007年9月5日，局领导审批审计实施方案的日期为2007年9月6日，顺序颠倒。而且发文稿内容未按规定填写完整。（一）取证表填写没有达到取证目的（此问题下面专门进行扩展来讲）。（二）部分取证材料以表格代替或者以被审计单位提供的复印件代替。（按照规定，一切需要在审计报告反映的数据,必须进行取证，交由被审计单位审核认定盖章）（三）审计取得的复印件，有些只有提供方签字，没有提供方签字盖章，有一些复印件既没有提供方签字，也没有提供方签字盖章。五、审计工作底稿存在的不

4、足（一）有些审计工作底稿编制日期为2006年7月3日，复核日期均为2007年7月3日，而审计取证表反映取证的日期为2007年7月160,这种情况造成先复核后取证，审计工作底稿编制日期与复核日期相差一年时间，脱离实际。（二）有些审计工作底稿编制日期和复核日期与审计取证表填写是同一时间，实际工作中，审计人员填写好审计取证表后交给被审计单位核实签字盖章送回审计组，经核对后应在审计报告反映的取证材料，才编制审计工作底稿，两者编制的日期是不一样的。（三）审计工作底稿的索引号是指本工作底稿所引用的取证表编号，并不是审计工作底稿的编号，而有些审计项目所反

5、映的编号是审计工作底稿的编号，另外审计工作底稿未按规定填写总页码及附件数。六、审计决定文书方面存在的问题（一）没有按照规定下达审计决定书。有些审计项目应下而未下达审计决定，造成被审计单位违法违规问题未能得到应有的处理处罚。（二）违反审计程序的有关规定。有些审计项目不发审计通知书，但在实施延伸审计发现存在问题后又下达审计决定书。如某审计项目，下达送2006年度财政预算执行情况及其他财政收支审计通知书时，未将XX乡人民政府列入被审计对象，但在实施审计中又将该乡人民政府列入延伸审计对象，延伸审计发现有违规问题后，下达审计决定书。（三）审计决定标题

6、错误：如对某某年度县本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计，下达的审计决定标题为《关于XX县2006年度财政预算执行情况的审计决定》,际工作中也对其他财政收支情况进行了审计，正确的标题应是：《关于XX县2006年度财政预算执行及其他财政收支审计情况的审计决定》（四）有的审计决定书成文日期与局领导签发的日期不一致，有的审计决定书未按规定格式书写，有的在用语上照抄审计报告，没有突出审计决定用语；有的审计决定没有按规定时间落实，应上缴、罚没款的执行没有完全到位；有的没有审计组的审计决定跟踪回访报告书。七、审计报告存在的不足（一）审计报告的格式不

7、规范，如实施审计工作的基本情况，这一内容是审计组审计结束后，向派出的审计机关报告审计情况应反映的内容，属于内部工作情况汇报，对外发布的审计结果不应反映此内容。（二）有些审计报告内容不完整，按照广西壮族自治区党委办公厅、区人民政府办公厅关于印发《实行领导干部任期经济责任审计的暂行规定》的通知要求，对党政机关、群组织、事业单位领导干部任期经济责任审计的主要内容：……；任期内分管和负责的工程、项目和重大收支情况，但有些经济责任审计项目审计报告没有反映任期内重大决策情况内容。（三）有些审计报告的格式不规范，对问题没有进行归类，整个报告反映内容观点不

8、明确，审计报告封面标有某某县审计局，但审计报告落款又有某某县审计局。（四）有些审计项目缺少报送函，审计部门实號的经济责任审计项目，一般是组织部委托实施审计，审计结束后，应以函的形