年度检查专项审计报告参考

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1、年度检查专项审计报告参考上海会计师事务所专项审计报告会审（）第—号学校（院）：我们根据《中华人民共和国民办教育促进法》的要求，接受贵学校（院）的委托，对贵学校（院）年度会计报表进行专项审计，专项审计的主要内容为：年度收支情况、债权债务情况及开办资金的情况。我们的审计是根据中国注册会计师执业准则进行的。在审计过程中，我们结合贵学校（院）的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。我们根据委托的审计要求，审计了贵学校（院）年度的收支情况、债权债务情况及开办资金。这些会计报表由贵学校（院）负责，我们的责任是对这些会计报表发表审计意见，并以《民间

2、非营利组织会计制度》和民办教育有关政策法规作为审计意见的依据。一、基本情况贵学校（院）属民办非学历教育机构，民办非企业单位，注册在上海市黄浦区。学校登记证号为,组织机构代码为,登记证书有效期为，法定代表人为O学校（院）开办（注册）资金为人民币万元，由出资。学校（院）（不）耍求取得合理回报,执行《会计制度》。【丿

3、:办资金是否与验资报告一致，有否变更或追加】二、审计范围、重点和方法（一）审计的范围专项审计的主要内容为：年度收支情况、债权债务情况、开办（注册）资金及净资产变动的情况。（二）采用的审计方法送达审计三、审计意见（一）截止年—月—日，货币资金元。其

4、中：银行存款元，现金元；货币资金元，应收款项。其中：应收账款，其他应收款元，固定资产原值元，累计折旧，固定资产净值丿ISo（二）本年度收入：元，其中：学费收入元（三）本年度支出：元业务活动成本元。其中：工资福利费支出元兼职教师授课费支岀元租赁费支出元税费支出元其他支出元2、管理裁用元。其中：工资福利支出元（后勤及管理人员）其他支出元3、其它费用元（四）木年度结余元（五）累计结余元（六）计提发展基金情况：会计科口,本年计提元,历年累计元（七）债权债务情况1、债权元，主要债务人为,共元，帐龄年【说明：按债权金额从人到小依次排列】2、债务元，主要债权人为,共元

5、【说明：按债务金额从大到小依次排列】【如发生代办费用，列出收支情况】【学校债务、债权屮，数额大、风险大，具有不正常不确定因素的情况披露】5、资产负债率%（八）本年度共上缴税费元。其中营业税金及附加元，所得税元，个调税元。（九）净资产变动情况期初余额元，本年增加元，本年减少元，期末余额元（其中开办资金元，发展基金元，历年结余元）。【是否存在提取iHl报或历年净资产调整变动情况】卩q、主要问题及需耍说明的事项1、开办资金不规范行为的情况必须披露2、对学校收支行为屮不合规的事项必须披露3、收入是否及时解缴银行4、其他需要说明的情况（如因累计亏损，已动用开办资金

6、等情况）附：一、贵校（院）年底资产负债表；二、贵校（院）年度业务活动表；三、贵校（院）年度现金流量表；上海会计师事务所有限公司中国注册会计师：中国注册会计师：屮国•上海年刀日