浅论电网企业审计信息化建设的思考

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1、浅论电网企业审计信息化建设的思考【摘要】电力作为当前最重要的能源，是国家经济和社会发展的命脉。其信息化的建设在我国众多行业中起步相对较早，我国电力行业从上个世纪80年代就开始将计算机技术逐步引入到一些单项业务的核算处理上，经过二十几年的探索和发展，形成今天电力行业所独有的信息化模式。作者结合冀北电力公司审计信息的建设和ERP实施对审计信息化建设的影响，信息化对企业内部控制的影响等。从内部审计技术发展与审计项目管理方面对内部审计信息化建设进行了简耍论述。【关键词】信息化ERP内部审计中图分类号：C93文献标识码：A1引言目前，冀北电力

2、有限公司已经建立成了包括财务管控系统、营销SG186系统、生产系统、人力资源系统、物资招投标采购系统等一系列信息化企业运营系统。面对审计环境愈发复杂的同时，作为企业内部审计人员，加速转变传统审计习惯、创新审计方法、提高审计效率、加强审计信息化水平，深化落实审计管控信息化管理，实现实时在线审计工作，真正将审计质量提高到数字信息化层面，无疑成为提高电网企业审计工作质量的有效途径。在2013年度国家电网公司的审计信息系统深化工作规划中，特别将审计信息化工作作为今后一个时期审计工作的重点之一，特别是审计管控系统的研发与推广，可见公司系统审计

3、信息系统的建设迫在眉睫，也至关重要。笔者就冀北电力公司审计信息化建设的现状谈谈对审计信息化建设的一点浅见。2冀北电力公司系统审计信息化建设现状目前冀北公司系统审计信息化建设依托于国网SG186I程项目，通过国网公司开发的审计综合管理系统及用于现场审计工作的审计作业工具两大平台。审计综合管理系统是国网公司总部审计管理横向集成、纵向贯通到网省公司、到地市公司的信息高速公路，主要管理国网公司系统审计决策、重点、计划、统计、日常事务等管理事项，并通过将法律法规及制度的上传，实现审计依据在线应用。在现行制度的约束下，大量审计工作在平台上运行，

4、起到信息共享，规范审计流程，提高审计质量和效率，提高审计现代化水平的作用。其二审计作业工具则是通过对多种财务数据的采集，实现对财务数据多角度、全方位的分析，达到快速锁定审计方向、把握审计重点并形成完整审计项目资料的作用，并通过标准化的程序设定，实时形成审计记录。通过系统的应用，审计部门领导可以通过系统，科学地进行审计计划的编制，评估审计项目；审计人员可以在统一的计算机系统内，利用系统的各项特定功能，建立一个关联的整体，满足了公司审计业务管理要求。系统软件通过不同审计项目搜集、分析、加工、筛选后得到的企业信息，按企业名称分类存放到审计

5、软件的中心数据库中，审计人员可以方便地查询并获得被审单位各方面的详细资料，以提高丁作效率。内部审计是企业控制制度的再控制，内部审计部门内控制度的完善与否，工作质量的好坏，直接影响到整个企业的管理成效。使用软件进行内部审计作业和管理，加强了企业对内审部门的工作规范化控制。审计管理者可以充分利用软件系统提供的功能权限的控制，对不同职能岗位上的人员的操作功能加以限制。结合目前的实际运行情况来看，系统运行情况良好，基木满足冀北电力公司审计业务的信息化应用要求。审计作业工具使用基本达到审计过程全覆盖，审计综合管理系统的登陆已进入企业考核制度范

6、畴内，相关制度法规的上传与应用已逐步成熟化，审前调查方案、实施方案、记录、底稿、及报告标准化模式已全部实现实时在线化，并通过在线审阅、评审实现年底优秀审计项目在线评审工作。3ERP财务系统对内审的影响2012年冀北电力公司ERP财务系统的全面上线，对审计信息化工作提出了更高的要求。ERP财务系统可以让审计人员快捷、深入地了解业务流程与控制体系，并在业务抽样、正确性复核等方面提高效率。但面对ERP财务系统复杂无序的代码，以及严密的数据结构、独特的构成原理，如何有效的利用ERP数据、信息的高度集成，实现多样化的分析，审计穿透快速方便以及

7、信息实时，在线监控能够实现等特点，与审计工作实现有效地对接，无疑是现阶段公司审计信息化建设的方向。通过对安徽省电力公司的W计信息化建设情况进行了典型经验学习，安徽公司的审计信息化建设成效显著。安徽公司审计部2010年起，结合财务ERP系统，分阶段、分模块地开发了ERP业务审计系统，经过近1年的不断改进，在2011年就己经建立起了较完备的审计综合管理系统和集财务、工程、用电营销各种数据源接口软件为一体的ERP审计系统。同年SAP系统实时在线业务审批和监控功能以及权限的设置和记录，为强化安徽电力的内部控制提供了有效的手段，帮助安徽电力规

8、避内部营运风险，强化人、财、物集中度及生产经营业务专业化，并且为内部审计提供了详实的数据和依据。这些好的经验无疑为冀北公司审计信息系统的建设提供了学习和借鉴的榜样。4审计信息化对企业内控的影响在国网公司系统全面倡导内部审计变革的大背景