合理避税运用的各种方法

《合理避税运用的各种方法》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、房地产税收筹划策略—融资技术避税法利用利息摊入成本方法的不同和资金往来双方的关系及所处经济活动中地位的不同，可以采用融资技术避税。(一)金融机构贷款与避税一般来说，金融机构计算利息的方法及比率比较稳定，浮动幅度比较小，尽管受市场上资金供求影响和借贷资金数量的限制，但波动并不是很大，至少银行在发放贷款时要高于同期存款的利息，而利息率的最高水平一般也不会超过社会生产单位的平均利润率水平，利息率只能在二者之间进行有限的波动。同时由于金融机构口身的性质，要与企业之间实现某种形式的默契和互利，要比企业之间互相拆借的困难大一些。银行发放贷款本身是要承

2、担风险的。但是如果金融机构与金业之间达成某种协议，或从实质上看金融机构已经垄断或控制了该企业的生产经营活动，这样金融机构提高利率，使企业计入成本的利息增大,可大大降低金业承担的税收负担。同时金融机构再通过其他方式或手段将获得高额利息返还给金业或以更方便的形式为企业提供贷款，从而使该企业的利润减少，实现了避税，尽管融资成本就该业务来说是加大了，但从整体上来说，融资成本述是降低了。值得一提的是，新办企业与投资人之间的信贷活动，往往具有避税的可能性。企业在开办时，将注册资本限定得比较小，而企业经营所需的资金则以贷款的形式获得，并且支付过高的利息

3、，从而增加企业的负债。该投资人可能是一家企业,也可以是金融机构。(-)企业Z间的互相拆借与避税关联企业之间的互相拆借资金可以为避税行为的发生提供有利的条件。这主要是关联企业之间在拆借资金的利息计算上和资金冋收期限方面，均具有较大弹性和冋旋余地，这种弹性和冋旋余地常常表现为提高利息支付，冲减企业利润，抵销纳税金额。(1)关联公司间的不正常借款。这是跨国投资者融通资金的主要渠道。关联公司间的不正常借款通常发生在母子公司之间，子公司将自己当年实现的利润少量或完全不作为股息分配，借给口己的国外母公司，并可以久借不还。结果是一方面可以少缴纳子公司所

4、在国的税收，另一方面，对母公司支付给子公司的利息，虽然所在国可以征收预提所得税，但母公司可以把已缴预提税作为一项费用扣除。此外，子公司收到利息，虽然要向其所在国政府纳税，但一般利息所得适用的税率较低。(2)企业相互间提供投资资金进行避税。关联企业间相互拆借资金的效果较自我积累法和向金融机构贷款的方法都要好。它不仅使企业的税后利润的相对额增加，也使企业税后利润的绝对额增加。它不仅使企业缴纳的税额、税收负担相对值减少，也使缴纳的税额、税收负担绝对值减小。避税是十分成功的，且金业利益也得到最大的满足。一.增值税合理避税方法1、在兼营业务中合理避

5、税税法规定，纳税人兼营不同税率项冃，如杲能分别核算，按各门的税率计算增值税，否则，按较高税率计算增值税。纳税人兼营不同税率项目，在取得收入后分别如实记账，分别核算销售额，这样可以避免多缴税款。2、选择合理销售方式避税税法规定，现金折扣销售货物，英折扣额应计入财务费用，不得从销售额屮扣减;采用折扣销售方式销售，如果折扣额和销售额在同一张发票列示，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税。因此，若单纯为了避税，采用折扣销售方式比采用现金折扌II方式划算，只是在操作中，要将折扌II额与销售额注明，不能将折扌II额另开发票，否则，不能从销售额中扣减。

6、3、在纳税义务发牛吋间上合理避税税法规定，采用直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天。如果货物不能及时收现而形成赊销，销售方还需承担和关比率的税金。而采用赊销和分期收款方式销售货物，按合同约定的收款日期的当天为纳税义务发牛时间。如果纳税人能够准确预计客户的付款吋间，采用签订合同赊销或分期收款方式销售货物，虽然最终缴税金额相同，却可以推迟纳税［1］。不同的纳税对象冇不同的避税方式，企业的管理者需要对所冇冇关征纳活动的经济现象进行研究，或者征询税务专家的意见，以求达到最大程度避税

7、的目的，在合法的范围内为企业谋取最大利益。二、增值税合理避税的应用合理避税是企业降低成木的重要手段，它的产生是帀场经济发展的必然产物。下面就利用挂靠和混合销售两种方式进行简耍的分析。1、利用挂靠避税筹划许多金业并非生来具备享受优惠政策的条件，这就需要企业为自身创造条件，制定一些纳税优惠政策来达到利用优惠政策合理避税的目的，这种方式称为挂靠［2］。例1：某钢铁生产企业生产原料主要为废旧钢铁，原料主要从本地的个体收废处收购，而按现行税收政策，从个人收废处收购废旧物资，除专门的废旧物资经营单位可按收购额10%计提进项税额外，工业金业是不能按此办

8、法处理的，因而该钢铁企业从个体收废处收购的废钢铁无法抵扣进项税额，给企业加重了负扌n。如何减轻这部分负担?该钢铁企业决策层决定专门成立一个废旧物资冋收公司，独立法人，独立核算，并经工商机关和公