《基础会计》模拟实训综合练习教案

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1、《基础会计》模拟实训综合练习(13301)一、实训目的通过实训，要求学生通过填制原始凭证、编制记账凭证、登记账簿和编制财务会计报告，完成一次会计循环，系统掌握会计核算的基本规范，做到理论与实践相结合，以提高会计实务操作能力。二、实训资料(一)模拟实训企业概况1 企业名称：银川新华制造厂。2 地址：银川市南熏路482号。3 纳税人登记号：241001012383452。4 开户银行及账号：工商银行南熏路办事处26—98098。(二)企业内部生产部门设置1 一生产车间：生产甲、乙两种产品。2 二生产车间

2、：生产丙、丁两种产品。(三)会计核算方法1 记账方法：借贷记账法。2 会计核算形式：科目汇总表核算形式，每十天汇总一次，登记总账。 （四）、实训操作要求1 根据期初建账资料1开设总分类帐户，并将余额记入各帐户的余额栏内，摘要栏写“期初余额”。2 根据期初建账资料2开设现金、银行存款日记帐，并将日记帐和各明细帐期初余额记入各帐户，摘要栏写“期初余额”。3 根据资料（六）的每题经济业务内容填制原始凭证。4  根据原始凭证填制记帐凭证。5 根据原始凭证或记帐凭证登记日记帐和各明细帐。6 记帐凭证每10天汇

3、总一次，根据科目汇总表登记总帐。7 对帐结帐。8 根据总帐或明细帐编制资产负债表、利润表。 (五)期初建账资料1．新华制造厂2014年11月30日总分类账户余额如下表所示：总账科目名称账户余额借  方贷  方库存现金930．00     银行存款190450．00     应收账款32000．00     其他应收款2000．00     物资采购6000．00     原材料48880．00     低值易耗品10000．00     库存商品89600．00     待摊费用5000．00   

4、  15固定资产1800000．00     累计折旧 320000．00          短期投资56400．00         利润分配327280．00        短期借款 79600．00     应付账款 40000．00     其他应付款 1600．00     应交税金 48500．00     预提费用 1200．00     实收资本 1299000．00     盈余公积（其中：公益金） 128640．00     42880．00     本年利润 650000．00

5、   合   计2568540．00     2568540．00    2．新华制造厂日记账、明细账建期初余额如下表所示：总账科目日记账及明细账科目账户余额借  方贷  方现   金 930.00 银行存款 190450．00 应收账款利民公司8000.00 博凡公司4000.00 东方商场20000.00 应付账款红星材料厂 10000.00华伟材料厂 16000.00富民材料公司 14000.00    物资采购A材料  B材料（6月25日众红星材料厂采购，记字68号，4000千克，买价592

6、0．00，运费80．00）6000.00 C材料  D材料  原材料A材料 18880千克18880.00 B材料 8000千克12000.00 C材料 30000千克12000.00 D材料 600千克6000．00 库存商品甲产品 11000千克8800.00 乙产品 20000千克20000.00 丙产品 16000千克32000.00 丁产品 12000千克28800.00 生产成本甲产品直接材料  直接人工  制造费用  15乙产品直接材料  直接人工  制造费用  丙产品直接材料  直接

7、人工  制造费用  丁产品直接材料  直接人工  制造费用  制造费用一车间工资及福利费  折旧费  差旅费  办公费  其他  二车间工资及福利费  折旧费  差旅费  办公费  其他  管理费用工资及福利费  折旧费  办公费  差旅费  水电费  其他  主营业务成本甲产品  乙产品  丙产品  丁产品  主营业务收入甲产品  乙产品  丙产品  丁产品   （六）、新华制造厂2014年12月份发生下列经济业务（外来原始凭证均已填制，自制原始凭证由学生根据经济业务内容自己填制）1．1日，会计部

8、门提取备用金1000元，开出现金支票一张。(提示：填制现金支票1张、存根入账) 1-1中国工商银行现金支票存根　　IV　V00287390附加信息________________　中国工商银行现金支票　IV　V00287390出票日期（大写）　　　年　　月　　日　　付款行名称：收款人：　　　　　　　　　　　　　　　　出票人账号：15_____________________________________________________________________