第6章 税收的微观经济效应

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1、第六章税收的微观经济效应在现代税制体系中，所有税种都影响经济行为。它们在把资源从个人和企业那里转移到政府的过程中，会以某种方式改变各行为主体的决策和行为。当然，不同的税种将对不同的经济行为产生不同的影响，不同的税收政策所产生的激励效应也不会相同。本章主要考察税收对家庭储蓄、私人投资、劳动供给等微观经济的影响。第一节税收的收入效应和替代效应我们在详细分析税收对各种经济行为的影响之前，首先要理解经济学中的两个基本概念，即收入效应和替代效应。从某种程度上说，税收的收入效应和替代效应是理解税收影响经济行为

2、的关键。一、收入效应和替代效应的一般含义收入效应与替代效应是微观经济学研究价格变动情况下商品购买调整时使用的两个概念。当一种商品的价格发生变化时，将会导致（1）你能以一种商品交换另一种商品的比率发生变化；（2）你的收入的全部购买力也会发生变化。例如，如果商品A的价格下降了，这意味着你为购买商品A可以少放弃一些商品B；同时，还意味着你的货币收入可以购买更多的商品A。前者指的就是替代效应(substitutioneffect)，后者指的就是收入效应(incomeeffect)。具体来说，收入效应是用来

3、说明，一种商品购买量的增减，是因价格引起的某一固定收入购买力的变化造成的。一种商品的价格上升时，收入效应就会使人们以既定的收入购买的商品减少了。简单来说，收入效应是指因收入的购买力下降或上升对商品消费所作的调整。替代效应是指随着商品价格的变化，人们用一种价格下降的商品替代其他价格保持不变的商品，增加对价格相对下降的商品的需求。换言之，替代效应是指消费者因商品相对价格变化而对其开支结构所作的调整。二、税收的收入效应和替代效应简要回顾了收入效应和替代效应的基本含义之后，我们用一种最简单的情况即一种税完

4、全由消费者负担的情况来说明税收的收入效应和替代效应。假定一个人的收入是固定的，他在衣服和食品这两种商品之间作出选择。他的预算约束线是图6—1中的FC，给出了此人能够购买的食品与衣服的各种组合。倘若他把收入都花费在食品上，他能购买的数量是F；倘若他把收入都花费在衣服上，他能购买的数量是C。食品F无差异曲线*•EE•I税前预算线I'税后预算线衣服OC'C图6—1对衣服征税后的均衡假定政府对衣服征税，且消费者价格上升的幅度等于该税额，也就是说，消费者承担这种税的全部负担（如果衣服和食品的供给曲线都是无限

5、弹性的就会出现这种情况）。对衣服征税使预算约束线向内转动1至FC'。如果此人愿意，把他的所有收入都花费在食品上，他能得到F单位的食品。可是，衣服现在变得昂贵了，他用这笔收入能够购买的衣服数量减少了。最初，此人通过选择这条预算约束线上的E点来分配其收入，E点是预算约束线与无差异曲线的切点。**在对衣服征税之后，出现了一个新的均衡点E；在E点上，此人消费的衣服比在E点时的少。此人对衣服的消费量减少有两个原因。第一，对衣服征税后，此人用这笔收入买不了原来那么多的衣服了；如果要买原来那么多的衣服，就得多花

6、钱。他因这种相对收入或购买力下降而减少课税商品的消费称为这种税的收入效应。第二，这种税使衣服变得相对昂贵了。当一种商品变得相对昂贵时，人们就会寻找其他商品取而代之。他因课税商品的相对价格上升而减少这种商品的消费称为这种税的替代效应。*从E点变化到E点（衣服消费量的减少）可以分解成收入效应和替代效应，分解方法有两种；一种是先找到收入效应，后找出替代效应；另一种方法则相反，先找到替代效应，然后再找出收入效应。图6—2阐示了收入效应—替代效应分解过程。首先画出一条新的较低的预算约束线F′′C′′，F′′

7、C′′必须与原预算线FC平行且与新的无差异曲线I′相切，切点是E′′。由于F′′C′′与FC平行，两条曲线的斜率相同，也就是说，他们代表的价格比率或相对价格没有改变，所以，从E点移动到E′′点，与之对应的衣服消费量的减少就是收入效应。食品F无差异曲线F′′*•EEE′′••II′衣服OC'C′′C图6—2对衣服征税的收入效应和替代效应*其次，E′′和E点在同一条无差异曲线上，表明这两点分别代表的商品和衣服的组合对于该消费者来*说是无差异的或者说效用是一样的，但价格比率或相对价格发生了变化。因此，从

8、E′′点移动到E点，完全由于相对价格的变化而产生的衣服消费量的减少就是替代效应。图6—3阐示了替代效应—收入效应分解过程。首先画出一条新的预算约束线F′′C′′，F′′C′′必须与原预算线FC′平行且与原无差异曲线I相切，切点是E′′。由于F′′C′′与FC′平行，所以，它代表的是新的价格比率或相对价格（即衣服变得相对昂贵）；同时，由于它又与无差异曲线I相切，表明此人获得同以前一样的效用。所以，从E点移动到E′′点，与之对应的衣服消费量的减少就是替代效应。2食品FF′′E′′•*•