资产评估模拟实训教程-实验十三-流动负债评估实验

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1、实验十三流动负债评估实验短期借款评估明细表评估基准日：2013年12月31日被评估单位（或者产权持有单位）：广西糖纸有限责任公司金额单位：人民币元放款银行（或机外币基准日序号发生日期到期日月利率%币种外币金额账面价值评估价值备注构）名称汇率中国工商银行-合12013.04.302014.04.307.47%人民币450000.00452801.25同尾号SD510031中国工商银行-合22013.08.312014.08.317.47%人民币680000.00684233.00同尾号SD750021中国银行-合同尾32013.09.012014.02.016.57%人民币76

2、0000.00764161.00号PT300022中国银行-合同尾42013.12.292014.12.297.47%人民币200000.00200083.00号TT500023合计2090000.002101278.25被评估单位（或者产权持有单位）填表人：李立评估人员：曹君茹填表日期：2014.01.15短期借款利息计算表放款银行名称序号起息日期结息日期天数积数年利率%利息及合同尾号中国工商银行-合12013.04.302014.04.301年2801.257.47%33615同尾号SD510031中国工商银行-合22013.08.312014.08.311年4233.0

3、07.47%50796同尾号SD750021中国银行-合同尾32013.09.012014.02.016个月4161.006.57%24966号PT300022中国银行-合同尾42013.12.292014.12.291年83.007.47%14940号TT500023合计11278.25124317评估人员：曹君茹填表日期：2014.01.15短期借款清查评估工作底稿被评估索引编号DJ001广西糖纸有限责任公司单位名称评估基准日2013/12/31评估人员曹君茹清查日期2014/1/15审核人员唐龙海评估方法成本法项目备注明细账账面数2090000.00总账账面数20900

4、00.00核实的内容有：收集贷款合报表账面数2090000.00同，核对借款的发生时间、借款方式、利率、利息；利息是调整项：包括会计师及评估师调整值及分录：借：财务费用否正常支付、是否去得银行的56069贷：短期借款56069贷款函证或欠息单，计提利息评估基准日清查调整数值11278.25是否充分；借款用途、贷款抵押情况。调整后账面值2101278.25押情况。评估基准日评估值2101278.25短期借款评估程序复核表实验操作步骤评估人员复核人员1.取得被评估单位填制的短期借款评估申曹君茹唐龙海报表2.明确被评估对象与范围，填写短期借款曹君茹唐龙海评估明细表中相关内容。3.对

5、短期借款进行账账、账表核对，填制曹君茹唐龙海账账、账表核对记录表。4.收集短期借款评估曹君茹唐龙海所需的相关资料4.1向所有短期借款银行函证评估基准日曹君茹唐龙海的余额。4.2核对短期借款合同、协议及借款条件、还款期限，查明借曹君茹唐龙海款利率和利息支付情况。4.3审核已计借款利息是否正确，填制短期借款利息计算表，曹君茹唐龙海如有未计利息应做出记录，补记入账。4.4检查非记账本位币折合记账本位币所采用的折算汇率是否曹君茹唐龙海为评估基准日的中间汇率。5．评定估算，并填写短期借款评估明细曹君茹唐龙海表剩余项目6.填写本实验项目的曹君茹唐龙海评估程序复核表应付账款评估明细表评估基

6、准日：2013年12月31日被评估单位（或者产权持有单位）：广西糖纸有限责任公司金额单位：人民币元序号户名（结算对象)发生日期业务内容账面价值评估价值备注南宁桂香工贸公12011.12货款3.980.00919.36司2南宁七友公司2012.12货款915.380.003扶绥农贸收购站2012.01货款100496.05100496.054伶俐甘蔗收购站2012.12货款40168.0040168.005广西煤炭公司2012.02货款150777.32150777.32南宁建筑安装公62012.02工程款25933.3025933.30司广州铁路快运公72011.12运费64

7、00.006400.00司8桂林规划设计院2011.12设计费170000.00170000.009广西煤炭公司2011.12货款307236.00307236.00广东羊工机械设102012.10设备款1089490.001143964.5054474.50备有限公司湖南淮阳机械设112013.10设备款2128673.702128673.70备公司12南宁红星机械厂2013.10设备款2468005.002468005.0013南宁五一机械厂2013.10设备款2548293.052548293.0