营改增后费用报销事项

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1、营改增后费用报销注意事项：5月1日营改增后增值税下费用可抵扣的项目，前提是要取得增值税专用发票。增值税下费用报销不可抵扣项目，白条案例解析：一、招待费：公司接待来考察人员，发生招待费1000元，其中的税金可以抵扣么?不可以抵扣，即使开具专票也不行，并且招待费超额部分需要缴纳25%的所得税。（收入的5‰或不高于招待费的60%）二、差旅费：公司员工出差一周，营改增后，应该注意些什么？出差过程中会发生的费用是：餐费、住宿费、交通费、其中只有住宿费可以凭专票抵扣。三、福利费：公司采购的过节物资分发，并且开具了专票。作为

2、福利费购买的物品是不可以抵扣税金的，想要节约成本，就要在相同质量的情况下，选择最便宜的。四、会议费：公司召开业务推动会，共发生会议费4000元，其中餐饮费2000元，都可以抵扣么？会议费可以抵扣，但是发票上面有餐费字样的部分，是不可以抵扣的。五、办公用品：公司购买办公用品，供应商A开专票价格为1170元，供应商B开普票价格也是1170元，应该怎么选择？办公用品专票是可以抵扣的，选择供应商A，可以参照比价工具表。六、宣传费：公司购买一批宣传用品，供应商A（一般纳税人）1170元，供应商B（小规模纳税人）1170，

3、该怎么选择，我们一起算算。A（一般纳税人）=（1170/（1+17%）+销项税1170/（1+17%）*17%）=1170B（小规模专票）=（1170/（1+3%）+销项税1170/（1+3%）*17%）=1329.03B（小规模普票）=（1170+销项税1170*17%）=1368.9计算中涉及销项税是因为无偿赠送的宣传用品视同销售，所以要计算销项税额七、免税险种：农险印刷费开了专票，可以为公司节省成本？用于免税险种的费用支票，不可以抵扣进项税，还有一年以上人身保险，卫星险，农险，为出口货物提供的保险都是免税

4、的。八、营改增前未处理完的报销事项：在营改增后还能报销么？可以，但是6月30日前要报销完毕，且5月1日后发生的费用支出尽可能的索取专票。九、集中采购注意事项：公司集中采购一批商品，应该注意什么？合同中注明价格是否包含税金，约定什么类型的发票，取得发票是也要注意发票的内容是否与合同一致。注意：哪些行为易引发“虚开”？如何防止虚开增值税专用发票行为呢？一．材料采购中资金流不一致；二、材料采购中实物流不一致；三、挂靠中“票流”、“资金流”指向被挂靠方，“物流”则指向挂靠方；四、名为分包，实为挂靠的分包；五、虚增成本现

5、象。防范“虚开”，要做到：一是做到“三流一致”：物流、票流及资金流的流向一致；二是做到“三证统一”：法律凭证、会计凭证和税务凭证相互统一。十、开票所需资料：开具专票需要提供给供应商什么资料？纳税人名称，税务登记证号，税务登记地址，税务登记联系电话，税务开户银行名称，税务开户银行账号（注：发票抬头需要开全称，无论普票、专票都需要发票项目奇缺，自己清晰，不得压线，错格，发票联，抵扣联加盖发票章）十一、专票报销期限：公司员工要出差好几个月，费用回来了再报销？不可以，增值税发票超过认证期（开具之日180天内）就不能抵扣

6、，发票都应在开具之日150天内报销。十二、专票抵扣联整理要求：营改增后，增值税专用发票，需要带发票联和抵扣联回公司，两联都需要贴在粘贴单上报销吗？不是，发票联按照以前报销要求粘贴，抵扣联只需要用回形针与报销单加在一起传递财务部门。发票正反面不能乱写、乱画、签字、折叠、毁损等，在取得发票后在国家税务局发票查询中心查询真伪，看发票所属公司及纳税识别号、公司是否在开业状态，（注销状态发票不能使用）十三、风险提示：对于虚开增值税发票，法律责任会上升到刑法层面。为自己、为他人、介绍他人、让他人为自己，开具与实际经营情况不

7、符的发票，都称为虚开增值税发票行为。我公司有租赁的办公用车,也有自有车辆,请问:　　1.汽油费,停车费,过路费以及ETC卡月结的过路费能否开增值税专用发票作进项抵扣?回复：　　1、汽油费可以开具专用发票（营改增之前就可以），您用于生产经营的车辆使用的，可以抵扣进项税。　　2、停车费如果您能取得专用发票，可以抵扣进项税。营改增之后停车费可以开具专用发票。　　3、过路费可以计算抵扣,财税[2016]47号规定,在2016年5月1日至7月31日,一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费

8、金额按照下列公司计算可抵扣进项税额：　　高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额/（1+3%）*3%　一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额/（1+5%）*5%