高级财务管理案例集

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1、案例1：环球钢管制造厂财务状况分析环球钢管制造厂始建于1958年，是我国最早兴建的焊接钢管生产厂家之一。四十年来，经过全体职工长期不懈的努力和不断的改造，使工厂得到了不断发展和壮大。截止九八年底，累计生产钢管350万吨，铺设管线总长度14万公里，实现工业总产值50亿元，实现销售收入59亿元，实现利税6亿元。为我国石油工业发展和国民经济建设做出了突出贡献。现有四条焊接钢管生产线，两条带钢纵剪生产线，一条石油套管接箍生产线，一条钢管防腐生产线。四条焊管生产线可生产螺旋缝双面孤焊管、直缝电阻焊管和直接高频焊管三个大类，直径从33.5mm～1220mm，壁厚从2.

2、75mm～14.3mm近50种规格的系列焊管产品；套管生产线可生产直径从139.7mm～339.7mm，壁厚从5.87mm～12.19mm的系列套管、接箍产品。工厂技术力量雄厚，检测手段先进。有着辉煌的过去。但是，随着市场的变化，环球钢管制造厂遇到了前所未有的困难，表现在产品市场份额逐年下降，成本不断上升，应收帐款和存货的数量不断增大，现金流日益减少，干部队伍变化，企业发展缺乏后劲，目前处于一种举步维艰的状态。为了帮助企业摆脱困境，1999年元月，主管部门将刚从理工大学管理学院毕业的MBA学员李庆华派往该厂担任厂长，主持全面工作。在李庆华上任的当天，他接到

3、了财务人员送来的本厂1998年度损益表和资产负债表（详见附表一、附表二和资产负债表及经营情况补充说明）损　益　表附表二：编制单位：环球钢管制造厂　　1998年底　　金额：万元项目行次上年周期本年累计一、产品销售收入11222016612　　减：产品销售成本2881013107　　　　产品销售费用3130150　　　　产品销售税金及附加44145二、产品销售利润532393310　　加：其他业务利润67265　　减：管理费用712061366　　　　财务费用821102308三、营业利润9-5-299　　加：投资收益102532　　　　营业外收入111351

4、　　减：营业外支出125572　　加：以前年度损益调整1360-18四、利润总额1438-306　　减：所得税1519-78五、净利润1619-22824资产负债表附表一：编制单位：环球钢管制造厂　　1998年度　金额单位：万元资　　产行次本年初本年末负债及所有者权益行次本年初本年末流动资产：流动负债：　　货币资金1520158　　短期借款341449017100　　　　其中：银行存款2510155　　应付票据352001400　　短期投资3500　　应付帐款3686099210　　应收票据4260131　　预收帐款3711201522　　应收帐款5108

5、6512651　　其他应付款38177150　　　　减：坏帐准备6520630　　应付工资39620915　　应收帐款净额71034512021　　应付福利费40331520　　预付帐款8110135　　未交税金41350388　　其他应收帐款96955　　未付利润422020　　存货101211614983　　其他未交款433629其中：原材料1139795312　　预提费用44251284　　　　　产成品1279048891　　一年内到期的长期负债45100　　在产品及自制半成品13101203　　其他流动负债46　　　　分期收款发出商品1413257

6、7　　　流动负债合计472620431638　　待摊费用15510422长期负债　　待处理流动资产净损失162949　　长期借款481600014495　　一年内到期的长期债券投资17220　　应付债券49　　其他流动资产18　　长期应付款50100100　　　　流动资产合计192417928454　　其他长期负债51459570长期投资　　　其中：住房周转金52232350　　长期投资201000820　　　　　　专项应付款53227220固定资产　　长期负债合计541655915165　　固定资产原价215446665260递延税款　　减：累计折旧22

7、2242224563　　递延税款贷款55　　固定资产净值23320444069756　　固定资产清理24-89负责合计574276346803在延工程25210180　　待处理固资产净损失261122158　　　　固定资产合计273236640809所有者权益：无形资产及递延资产2832366　　实收资本592836237326　　无形资产5703　　资本公积6031003100　　增延资产2961201511　　　其中：补充流动资本6110001000无形资产及递延资产合计3016667214　　　盈余公积62720720其他长期资产7789　　其中：公

8、益金63220220　　其他长期资产31561　　　　　初充流动资