会计监督和检查

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1、总会计岗位责任制度第一条本行的总会计由营业部兼任，负责对本部门各项业务规章制度、操作规程的贯彻执行情况，对各项重要业务的处理情况进行日常监督，确保账务核算的准确和银行资金的安全。第二条总会计的工作制度1、坐班监督制：总会计必须在本部门内坚持坐班。总会计应对各项规章制度的执行情况进行轮番检查，保证各项制度执行到位。总会计在监督检查后必须留下痕迹，并对在检查工作中发现的违章违纪现象应开具违章违纪单并责令有关人员限期纠正。2、工作日记制：总会计应建立工作日志，记录每天业务运行过程中发生的重要、特殊业务的处理情况和发生的差错事故及处理结果以备查考。第三条总会计应掌管的重要业务印

2、章包括汇票专用章、结算专用章、业务章等据以进行对业务的监督。第四条总会计的日常监督内容1、认真审核企事业单位申请开户的资格，审查有关开户文件的真实合法性，确保开户资料齐全，手续符合规定。2、加强对验印工作的监督，对按规定应做到折角验印的应留下痕迹，对受理现金支票、电汇、提回支票等借记业务应做到先验印后记账。3、监督各类空白重要凭证及有价单证日常领发使用时均做到在登记簿上逐笔摘录凭证的起讫号码，营业终了入库入箱妥善保管。4、监督印、压（押）、证三分管的执行情况，营业时间换人顶班均办理交接，携带公章外出收单必须做到双人会同，杜绝在任何凭证上预盖公章的行为。5、对各类重要、特

3、殊业务操作（包括错账冲正、开户销户、调整积数、账户信息修改、账户冻结、挂失解挂、大额资金划拨、罚金处理、非正常宕账、损益冲正）逐笔审核操作任务书与打印出的重要操作明细文件核对一致。7、除逐笔审核大额现金的支付外，还应监督出纳收付款项操作规范，建立中午休息轧账制度，出纳员工能严格贯彻双人会同装开箱制度，出纳上门收款能做到配备武装押运，对于出纳库存现金能做到会计出纳部门每日核对相符并相互签章证明。第五条总会计定期监督内容1、每月应监督对空白重要凭证、有价单证进行全面盘存，以确保账实相符。2、每月应监督同业往来的对账和现代支付查询查复的处理情况。监督对账的及时性、正确性，经办

4、人员能做到逐笔勾对发生额、核平余额及积数，联行查询查复能贯彻“有疑必查、有查必复、复必详尽、切实处理”的原则。3、每季结息前应监督分户账信息，各类存贷款利率使用正确，调整积数、协议存款计息均有依据，结息后审查应收应付利息的正确性，利息入账没有直接取现和未入原单位账户的现象。4、每季应监督检查会计档案的装订规范并入库妥善保管，会计档案出入库手续齐全，会计档案能设立调阅登记簿且调阅均经会计主管审批。5、应对每旬上缴的存款准备金审核签章。6、应对本部门的所有会计报表审核签章，对本部门年终决算前清理资金、财产和核实账务的情况进行监督。7、每月应监督对出纳柜员的现金库款箱查库工作

5、，确保账款相符。第六条本制度由营业部负责制定、修改、解释。附件2：会计出纳检查辅导岗位责任制度第一条会计出纳检查辅导是以国家政策法规、本行制定的会计出纳基本制度为依据对所辖机构规章制度及操作规程的贯彻执行情况进行检查，对基层行处工作人员的业务技能进行辅导从而进一步提高会计出纳工作质量。本行的会计检查辅导人员暂定为营业部经理。第二条业务检查的方式检查人员必须按期完成各项检查任务，及时反映被检查单位在核算和管理中存在的问题。第三条业务辅导的方式辅导人员可以采用多种辅导方式，如针对在检查中发现的具有共性的问题、新制度的贯彻落实、新业务的研究学习，可采用集中辅导的方式；如针对检

6、查中发现个性的问题，宜采用个别辅导的方式。第四条对会计制度的检查辅导1、检查会计凭证、会计账簿、会计报表的规范性、合法性、完整性，会计账簿和会计报表均应根据合法的会计凭证逐笔、及时、准确的登记与编制。2、检查会计核算均贯彻换人复核制度，各类会计账务及时核对，发生的会计错账按规定及时冲正，每日营业终了坚持做到总分核对。第五条对空白重要凭证的检查辅导检查空白重要凭证、有价单证均设立空白重要凭证登记簿登记，落实专人加强保管，领发使用时摘录凭证起讫号码，销毁时按规定执行，检查人员应定期全面盘存空白重要凭证和有价单证以确保账实相符。第六条对存贷账户的检查辅导1、检查基本存款账户、

7、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户的开立应符合企业开户规定，企业开销户资料齐全、手续完备。2、检查各类贷款分户账和贷款借据相符。3、检查印鉴卡的使用、更换、保管符合规定，印鉴卡与开销户登记簿的开户数相符，印鉴卡各项要素齐全，更换印鉴卡应凭盖有单位公章的更换印鉴申请书办理并且没有申请日启用的现象。4、检查各类存贷款利息计算正确，利息入账规范，协议存款计息和贷款应计加息罚息均有合法依据。5、检查其他应收应付款科目账户使用正确，销账及时，手续齐全。第七条对结算的检查辅导1、检查签发的银行汇票、银行本票均按规定先存入足够的保证金并进行专户核