会计师事务所审计业务流程管理制度模版

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1、业务流程管理（XX业规101号）1.概述1.1为规范本所业务流程，明确业务项目的管理控制程序与执行控制程序，制定本规程。1.2本规程中的管理控制程序适用于所有业务，执行控制程序适用于财务报表审计业务（以下简称审计），其他业务参照执行。1.3本规程的内容包括：（1）业务项FI管理控制程序；（2）审计项目执行控制程序。1.4为便于叙述和运用，本规程更多地采用了附表及其填表说明的表达方式，但不影响其效力，即附表及其填表说明与正文效力相同。2.业务项目管理控制程序业务项目管理控制程序是根据中国注册会计师执业准则、本所质量与风险控制政策、内部管理体制制定的，它反映了本所

2、各相关部门参与业务流程的程度；各相关部门通过在业务流程中设置控制点的形式來实现其参与，具体控制点及其内容、要求反映在《业务项目管理控制表》（附件1）中。本所所有业务项目均应按照业规102号《业务项目分级控制》的要求，针对不同的风险级别分别实施《业务项目管理控制表》屮规定的管理控制程序。3.审计项目执行控制程序审计项目执行控制程序是根据中国注册会计师审计准则制定的反映木所完成审计项目需实施的程序，具体内容、要求反映在《审计流程描述》（附件2）中。本所所有审计项目均应按照业规102号《业务项目分级控制》的要求，针对不同风险级别分别实施《审计流程描述》屮规定的执行控

3、制程序附件：1.业务项目管理控制表2.审计流程描述3.业务项目信息登记表4.业务终止确认书业务项目管理控制表（试行）序号控制点控制文件/控制方式内容及要求一、业务承接1编制并批准《业务承接（保持）评价表》业务承接（保持）评价表1.所有业务项H在实施前均需执行业务承接或保持评价程序。按照与地区、专业、行业相一致的原则，由相关项冃负资合伙人或其指派的项目负责经理编制《业务承接评价表》或《业务保持评价表》，相关工作要求与格式己在《工作底稿格式与模板》（业规2XX号，业规6XX号）中进行了规定；2.《业务承接评价表》或《业务保持评价表》需按照业规102号规定分别经主任

4、会计师或其授权的副主任会计师或项目负责合伙人批准。2《业务约定书》登记、编号和盖章客户信息登记表、业务约定书业务约定书盖章前应完成如下工作：1.《业务承接（保持）评价表》己经批准；2.在业务约定书盖章之前，业务经办人需向总所质监与技术支持部提供客户名称以及业务性质，以供其按照业规107号进行有关独立性、诚信等方血的调查（消极，邮件，合伙人间和互监督）；3.业务合同专用章管理部门对业务约定书进行登记、（预）编号、盖章，并通过编号与项目、业务报告联系起来，表示业务承接完成。二、业务委派3业务委派略1.主任会计师和授权的副主任会计师对全所以及分所内合伙人间的业务协调

5、，项目负责合伙人委派项目负责经理；2.项目负责经理通过工时系统组建项目团队，编制预算；3.业务委派与业务报告个人签章密切相关，总所质监与技术支持部将按照业规115号通过定期审定证券期货签字注册会计师资格名单等加强对业务委派的监督。4项目立项略项目核算管理部门对业务项目进行立项（登记与编号），表示业务委派完成。三、业务实施（外勤工作）5项目实施工作牖、请示与答复，董事会决议1.按照审计流程（执行控制程序）执行审计程序、编制工作底稿（包括业务报告）；2.执行项目组内部的复核（包括业务报告）；3.按照业规105号规定，所有项冃组无法解决的问题或争议事项分别由质监与技

6、术支持部答复或董事会作岀决议等。四、业务报告流转控制6业务报告编号流转表业务经办人发起业务报告流转流程，包括填写客户名称、业务性质、业务约定书号和项目号等报告信息；质监与技术支持部按照业规116号对业务报告进行编号，表示外勤工作完成。序号控制点控制文件/控制方式内容及要求7业务报告项H组外部复核流转表，复核记录1.项H质量控制复核，按照业规102号规定，A类业务项H需执行项H质量控制复核，并将复核意见转发分所质监主管。2.技术专项复核，按照业规102号规定，所有业务项H需由质监与技术支持部进行技术专项复核。3.不兑务专项复核，按照业规102号和104号规定，部

7、分业务项目执行税务专项复核。4.1T专项复核,按照业规102号和104号规定，部分业务项目执行1T专项复核。5.管理咨询专项复核，按照业规102号和104号规定，部分业务项目的管理建议书、内控审核报告等执行管理咨询专项复核。8报告签发流转衣按照业规102号规定，所有业务报告需经主任会计师，或授权的副主任会计师或共他合伙人签发。报告签发人应对流转表“报告签发”栏Z前的所冇项目进行如下形式检查，满足要求后进行签发：（1）相关人员已签署；（2）相关签字人员符合业规要求；（3）该项目所冇已报告的未决事项、重大分歧均已解决。9业务报告打印、校对、复印与装订流转表1.所冇

8、业务报告需由文印部门按照业规109号统