基础会计部分

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1、第一编基础会计实训参考答案实训二原始凭证的审核审核问题思路:1.签章不完整2.无财务专用章，无经手和关人员签名盖章,大小写不规范；3.行程路线、费川标准、金额计算、英他项冃列支.责任人盖章；4.使用单据.相关印章;5.使用单据；6.发票联次、冇关签章；实训三复式记账凭证的填制1.（收凭）借：银行存款200()00贷：短期借款2000002.（付凭）借:固定资产200000应交税费——应交应交增值税（进项）34000贷：银行存款2340003.（付凭）借：库存现金2000贷：银行存款20004.（付凭）借：管理费用51

2、10贷：银行存款51105.（付凭）借：管理费用300贷：库存现金30()6①（付凭）借:材料采购234000贷：银行存款234000②（转凭）借：原材料234000贷：材料采购234()0()7.（付凭）借：应付利息1200贷：银行存款12008①（付凭）借：应收账款——丰满发电厂1450贷：银行存款1450②（转凭）借：应收账款——丰满发电厂585000贷：主营业务收入500000应交税费——增值税（销项）850009.（收凭）借:库存现金585贷：其他业务收入58510.（付凭）借：管理费用2000贷：库存现金

3、200011.（付凭）借:应付账款——烟台钢材厂306000贷：银行存款30600012.（付凭）借：销售费用1900贷：银行存款190013.（收凭）借：库存现金500贷：其他应收款——李小波500贷：应付账款——滨江钢管厂93600（转凭）借：原材料8()()00贷：材料采购8000015.（收凭）借：银行存款586450贷:应收账款——丰满发电厂58645016.（付凭）借：财务费用10贷：银行存款1017.（付凭）借：管理费用100贷：银行存款10018.（付凭）借：制造费用9880管理费用33620贷：银行

4、存款43f19.（转凭）借:生产成木——百叶窗515000——风机280700制造费用3500悖理费用2000具他业务成本300贷：原材料80150020・（转凭）借：生产成木——百叶窗60000——风机40000制造费用18200管理费川27400销售费用12800贷：应付职工薪酬15840021.（转凭）借：制造费用39000管理费用12500贷：累计折1H5150022.（转凭）借：财务费用5()00营业税金及附加6000贷：应付利息5000应交税费——应交城建税4000教育费附加200023・（转凭）借：制造

5、费用——财产保险费——报刊杂志费300()100管理费用——财产保险费2000——报刊杂志费300贷：预付账款——财产保险费报刊杂志费500040024.（转凭）借：生产成本——百叶窗80688——风机53792贷：制造费用13448025.（转凭）借:库存商品——百叶窗640000——风机340()00贷：生产成本——百叶窗64000014.（转凭）借：材料采购应交税费——增值税（进项）1360080000一风机34000026.(转凭)借：主营业务成本一—厲叶窗492000—风机105000贷：库存商阳一—百叶窗

6、492()0()—风机105000审核问题思路:1.付款凭证、使用凭证、填写方法、会计分录、2.3.4.实训五记账凭证的审核金额书写、有关签章；会计分录、金额填写、附件张数、冇关签章;启关签章；金额填写、有关签章。实训六日记账的登记借方库存现金贷方期初余额：1500⑶2000⑼585(13)500⑸300(10)2000本期发生额:3()85木期发生额：2300期末余额：2285借方银行存傍炎贷方期初余额：872240⑵234000⑴200000⑶2000(15)586450⑷5110⑹234000⑺1200⑻145

7、0(11)30600()(12)1900(16)10(17)100(18)43500木期发生额:786450本期发生额:829270期末余额：829420实训八错账更止2345凭证正确，登账错误，少计金额，“管理费用”账户采用划线更正法更正;凭证、账簿均有错误，少计金额，采用补充登记法更疋；凭证、账簿均有错谋，多计金额，采用红字冲销法更正；凭证正确，登账错误，少计金额，“管理费用”账户釆用划线更」匸法更正;实训十银行存款余额调节表的编制银行存款余额调节表2010年8月31H企业银行存款日记账金额银行对账单金额金业银行

8、FI记账余额252440银行对账单余额244380加：银行记入账金业未入账的代收款项%18.25特转#1480存款利息%1&31委收#1009代收运费力［1：企业己入账银行未入账的款项%18.23委收#1004%18.25委收#1006%18.29委收#368559002830040001895017390减：银行已付企业未收款项%18.29专