现金收支预算管理

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1、时代光华管理课程一一财务管理系列现金收支预算管理学习导航通过学习本课程，你将能够：•明白现金收支预算管理的重要性;•掌握收支预算的管理原则；•学会现金收支预算的管理流程；•知道现金收支对企业的重要影响。现金收支预算管理/课程对象:现金经理、会计人员、现金经理助理、财务经理、相关职业经理人。标:明口现金收支预算管理的重要性；掌握收支预算的管理原则；学会现金收支预算的管理流程；知道现金收支对企业的重要影响。/课程提纲:1、现金收支预算管理的重要性；2、现金收支对企业的影响；3、现金收支预算的管理原则；4、现金收支预算管理流程。%1.现金收支预算管理的重要性预算就是用货币和数据表示的计划，

2、用货币和数据表示的销售计划叫做销售预算，表示的生产计划叫做生产预算。全血预算则是指以企业战略目标为出发点，以市场行为为导向，全体员工参与，涉及企业生产经营全部内容的预算体系。1、现代化管理以战略目标为出发点战略关乎企业的长远发展，是企业为了应对未来变化而在当下做的准备。美国的迈克尔•波特在他的《竞争战略》一书中主要讲述了三个战略：成本领先战略、产品差异化战略、机动化战略。随着市场经济的发展，科学的进步、市场需求变化越来越快，企业如果没有长远打算，就无法应对未来的变化，因此企业必须要做好五年、十年甚至更长时间的打算。2、全面预算体系是企业的纲领如今全面预算管理引起越来越多的企业重视，因

3、为全面预算体系是企业经营管理和财务管理的纲领。全面预算Z所以全面，首先是因为全员参与，而不只是财务部门及少数领导人参与，各部门参与得越深、越透，全面预算越有成效；其次是内容全面，全面预算体系的指标不只有财务指标和生产指标,它几乎包括了所有指标。全面预算包括两个方面：一是业务预算，二是财务预算。*业务预算业务预算与经营业务直接相关，因此也叫经营预算。业务预算包括销售预算、生产预算、成本预算和费用预算。销售预算。销售预算主要明确了企业预算期内的销售品种、销售数量、销售单价、销售收入等。生产预算。生产预算包括生产品种、生产数量、交货期、完工期。成本预算。成本预算主要包括直接材料、直接人工、

4、制造费用等。费用预算。费用预算指的是期间费用、销售费用、管理费用、财务费用等。4财务预算财务预算包括资本预算、现金预算和预计资产负债表等。资本预算。资木预算是企业购置固定资产、无形资产和长期资产的预算,主要和企业的战略发展规划有关。现金预算。现金预算又叫现金收入预算,是其他预算的综合。销售预算带来现金流入，成本费用预算带来现金流出，而所有现金流入和流出都反映在现金预算中。因此，现金预算最重要，有了现金预算，企业就可以编制预计资产负债表和预计现金流量表，所以，现金预算在整个预算体系中起着承上启下的作用，是企业全面预算和现金流量管理的重要工具。二、现金收支对企业的影响现金收支对企业的影响

5、主要有两个方面：一是决定企业资金周转状况；二是影响企业成本费用高低。1＞决定企业资金周转状况资金周转一般有两种方式：第一，企业用货币购买原材料，原材料经过加工成为产品，产品卖出去后又变成货币流回企业；第二，企业的固定资产和无形资产等，在以货币资金形式支出后，通过折旧和分期摊销的方式与产品销售一道流回企业。在资金周转过程中，支出在前，回收在后，因此，企业现金支出方向是否正确，对资金周转影响很大，一旦资金支出出现失误，往往会造成满盘皆输。2.影响企业成本费用高低现金收支状况的好坏影响企业成本费用的高低。企业的成本费用也从现金支出开始（但是不一定会马上转换成费用，比如，企业购买的设备要通过

6、折旧和分期摊销的方式计入成本），企业的资金支出最终都要计入成本费用，因此企业要想控制成本费用，最重要的是从支出上把关。现金收支和生产经营过程有直接关系，所以，企业的财务状况最终取决于生产经营，一个企业如果生产经营很混乱，那么财务状况一定也不好；如果企业的经营状况比较一般，通过正确的现金收支管理，可以使生产经营变得更好。三、现金收支预算的管理原则1、收支两条线原则收支两条线原则是指“收入”和“支出”分开管理。凡是有现金收入的部门，最终都要把现金回收到财务部门，任何部门不得截留现金收入；凡是有部门需要支出现金，都必须按照预算规定的项目、金额和时间，由财务部门统一划拨。在资金问题上，能集中

7、的，就不要分散。企业只有坚持了收支两条线原则，才能有效控制预算。收支两条线原则也有一个适用范围——尽量在会计主体内部，因为会计主体拥有资产负债所有的利益，能自主计算盈亏。2、硬预算原则硬预算原则强调的是预算硬、刚性强、弹性小。企业要想做到刚性强、弹性小，就要把全部现金收支都纳入预算控制范围内，预算一旦通过，任何人都不得随意修改；在预算执行过程中，坚持“无预算不开支”，杜绝超预算开支现象。%1.现金收支预算管理流程1•统计各部门现金支出计划企业各部门在制定工