财务预警系统模型构建探究

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1、财务预警系统模型构建探究【摘要】在现代企业中，财务预警系统发挥着十分重要的作用，它可以防范企业发生财务危机，发现企业在财务运行中存在的问题，并对各种问题进行诊断和治疗。本文通过财务预警系统的模型进行研究，希望对我国企业建立完善的财务预警系统做出有益借鉴。【关键词】财务预警系统模型一、财务预警系统的模型在现代企业的财务预警体系中，往往有总体财务预警体系和分部门财务预警体系构成企业的财务预警体系。总体财务预警体系是从宏观方面，对整体企业的财务运行状况进行监测，而分部预警体系是在各部门对企业财务运行状况进行监测。（一）总体财务预警体系总体财务预警体系是对企业总体的财务运行状

2、况进行监测，总体财务预警体系可以从整个企业的宏观层面上监测企业的财务运行是否存在问题，能否造成危机，并给企业提供相应的数据使企业财会人员得到充分的信息，以便使企业领导能够及时的掌握企业的财务状况，总体模型的设计应当参考单变量模型、多变量模型和企业自身预警体系的要求的。1•多变量模型思路与企业多元函数预警模型的建立。该模型是通过对各变量X的内容或其加权系数加以修正调整后,建成的符合企业要求和特色的总体预警模型。各地区和各个企业可以比照多变量模型的基本原理，设计反映该地区和该企业规律的模型。2.单变量模型思路与重点观察企业的经营安全率。通过计算企业的安全率，可以了解企业的

3、财务运营现状，及时发现财务危机的信号，防范于未然。企业经营安全率是由安全边际率和资金安全率两个因素共同构成的。在通常情况下，可以根据资产变现率和资产负债率的数字变化情况，来分析企业的经营状况。如果资产变现率和资产负债率的安全率指标都大于零的时候，这说明企业的财务运行状况较好，因此，可以采取加大投资的方式，来提高企业的经营发展；如果资金安全率大于零，安全边际率小于零时，这说明企业的财务状况紧张，没有更多的资金可用，在这种情况下，企业就有较少开支，节约成本，增加利润率；当企业安全边际率大于零，而资金安全率小于零时，这说明企业即将发生财务危机，这时企业的领导者，就应当采取积

4、极措施，对企业的财务状况进行调整，防患于未然；而当企业的两个安全率指标都小于零的时候，这说明此时企业已经发生了财务危机。3•考察企业有无健全的内部稽核制度。一个企业的内部治理结构是否健全决定着企业内部会计制度是否真正具备内部控制功能，决定着内部会计制度是否能够真正产生监控作用。如果一个内部治理结构不够健全的企业，它就容易被内部人控制，在信息尚不完全透明的今天，当一个企业出现财务危机时，企业的领导者往往会因为维护企业形象的原因，来掩盖自己企业的财务危机。同时，如果在企业财务的审计过程中出现问题，那么企业领导者更容易掩藏自己的财务危机，在这种情况下，企业的财务预警分析就失

5、去了存在的意义。4•考察企业有无健全的外部监督检查制度。当企业内部稽核制度控制力度不够时，健全的外部监督检查制度，是进行财务预警分析的基本条件。对财务预警系统而言，外部监督检查是通过注册会计师执业过程完成的，有效的注册会计师执业机制、高水平的注册会计师执业队伍、良好的注册会计师从业人员的素质，可以为财务预警体系分析提供客观公正的财务指标，能保证财务预警体系达到监测和诊断的作用。（二）分部财务预警体系分部财务预警体系是根据企业主要经营活动而设立的子系统体系。一方面，它是总体财务预警体系的子系统，分部财务预警体系的作用主要体现在两个方面：第一，它能够帮助总体财务预警机制发

6、现企业财务问题产生的最根本原因，从而提出防范建议。第二，此体系能使有效的协调部门内部及其部门之间的沟通问题，从而促进企业综合效益的提高。其中按照企业运营活动规律，分部财务预警体系下还设有其他的预警系统，用来监测各部门危机的产生，从而避免由于局部问题而导致的企业整体财务失衡。二、建立财务预警模型的步骤1•选择合适的分析模式。如果要建立自己的财务预警模型，最重要的是要选择一个恰当的分析模式，既要确定究竟是采用单变量分析模式还是采用多变量分析模式。如果一个企业的领导者对自己企业的财务运行情况掌握得比较清楚，并且在根据财务数据制定决策方面有较为丰富的经验时，就可以考虑选择单变

7、量模型。2•确定合适的分析样本。对于一个判别函数来说，很重要的一点就是使判别值相对集中于两个或几个区间，以达到判别的效果，这就需要从分析样本开始，将样本分成几个明显的类别。对于财务预警模型来说，分析样本首先必须要分析财务失败样本与财务正常样本。2.设计和进一步筛选出恰当的财务指标或财务指标组合。在财务指标的设计筛选过程中，要依据以下四个原则：一是要体现企业的偿债能力。因为偿债能力是与财务失败最密切相关的分析点。二是应反映企业的经营效益。企业陷入财务失败，最根本的原因还是来自于经营业绩差的影响。三是可操作原则。能够反映企业偿债能力和经营效益的财务指标很