会计基础综合题练习(答案)

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1、2、华天公司2008年12刀故后三天的银行存款L1记账和银行对账单的冇关记录如下:（1）华天公同银行存款日记账的记录日期摘要金额12月29H因销售商晶收到98#转账支票一张1500012290开出78#现金支票一张100012月30日收到A公司交来的355#转账支票一张380012月300开出105#转账支票以支付货款17100(错了)12月310开岀106#转账支票支付明年报刊订阅费500月末余额147800（2）银行对账单的记录（假定银彳j•记录无误）日期摘耍金额12月29日支付78#现金支票100012月30日收

2、到98#转账支票1500012月30日收到托收的货款2500012月30日支付105#转账支票1170012月31H结转银行结算于•续费100月末余额174800要求：代华天公司完成下列错账更止后的银行存款余额调节表的编制。（木题分数：8分）银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008年12月31日单位：元J®H金新冃金祈企业银行存款H记账余额(1)银行对账单余额(5)加：银行已收企业未收的款项合计(2)in：企业已收银行未收的款项(6)减：银行已付企业耒付的款项合计(3)减：企业已付银行耒付的款项(7)调节后余额(4

3、)调节后余额(8)答案：账户名称借方余额贷方余额库存现金500银行存款85000应收账款45500库存商品170000固定资产200000累计折旧5000短期借款20000应付账款50000实收资本200000华天公司结账前余额试算表2008年12月单位：元银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008年12M31日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额(1)153200银行对账单余额(5)1748()0加：银行已收企业未收的款项合计(2)25000加：企业已收银行未收的款项合计(6)3800减：银行已付企业未付

4、的款项合计(3)100减：企业已付银行未付的款项合计(7)50()调节后余额(4)178100调节后余额(8)17810003、华天公司2008年12月末结账前的余额试算表如下。盈余公积2000利润分配8000本年利润40000主营业务收入206000销售费用10000管理费用20000合11-531000531000(3)结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。(4)按25%的所得税税率计算本刀应交所得税。(5)将木刀所得税结转至“木年利润”账户。(6)结转“木年利润”账户。要求：根据上述资料，完成下列华天公司12月

5、份的结账后试算平衡表的编制。月末，华犬公司的会计人员进行了以卜-经济事项进行了结账处理：(3)借：主营业务收入贷：本年利润206000206000(4)借：本年利润贷：主营业务成木管理费用销售费用1310001000002100010000共计100000元。华天公司结账后余额试算表2008年12月单位:答案：会计分录：(1)借:管理费用1000(2)借：主营业务成本贷：累计折旧1000贷：库存商品(1)计提本月办公用固定资产折IH1000元。(2)结转木月已售商殆成木,元100000100000(5)应交所得税二(2

6、06000-131000)*25%=18750(元)借：所得税费用18750贷:应交税费——应交所得税18750(6)借:本年利润18750贷：所得税费用18750(7)本年利润余额=40000+206000-131000-18750=96250(元)借：本年利润96250贷：利润分配96250华天公司结账后余额试算表2008年12月单位：元账户名称借方余额贷方余额库存现金500银行存款(1)85000应收账款(2)45500库存商品(3)70000固定资产(4)200000累计折旧(5)6000短期借款(6)2000

7、0应付账款(7)50000应交税费(8)18750实收资本200000盈余公积(9)2000利润分配(10)104250合计(11)401000(12)4010004、华天公司2008年10月的余额试算平衡表如下：余额试算平衡表2008年10月31日会计科目期末余额借方贷方库存现金380银行存款65000其他货币资金1220应收账款36400坏账准备500原材料27400库存商站41500材料成木差异1900固定资产324500累计折旧14500固定资产清理5000长期待摊费用39300应付账款31400预收账款420

8、0长期借款118000实收资本300000盈余公积1500利润分配8700本年利润50000合计535700535700补充资料：1.长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3000元。2.长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50000（应该是3000）元。3.M收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款一A公司贷方余额50