电大【基础会计】考试答案小抄（业务题）

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1、五、核算业务（一）实力百货公司20XX年5月30日银行对账单存款余额为26900元.银行存款日记账账面余额为13050元。在对账中发现下列未达账项:1.向银行借款9800元.银行已转入木公司存款户.但本公司尚未记账。2.送存银行-•张支祭1220元.因对方存款不足而彼退回，公司尚未接到通知。3・向供货方开出一张支票4810元，因持票人尚未到師行办理手续，银行尚未入账。4.公司收入1260元,已送存银行,但银行尚未入账。5•很行己从本公司账户中划转利息费用280元，但公司末接到通知而尚未入账・要求：根据上述资料.编制银行存款余额调

2、节表.答：编制银行存款余额调节我如下：银行存款余额调节表20XX年5月3（）日项目•k项目金额很行对账单余额JJII:企业已收银行未收款减：企业已付银行未付款2690012604810企业银行存款H记赎余额Jjlh银行已收企业未收款减：银行已付企业未付款15050980()1500调整后余额23350调幣后余额23350（二）某商店盘点库存商品发现下列问題.原因待査：A商品盘亏10件，每件30元;B商品盘亏110打，每打19元；C商品盘盈2公斤，每公斤26.50元；D商品盘亏3公斤，每公斤48元。上述盘盈盘亏经査明原因，批准处理

3、如下：A商品盘亏是由于保符人员过失造成•应由过失人赔偿:B商品盘亏系火灾引起，列作营业外支出：C商品盘盈属于商品自然升溢,作冲减管理费用处理:D商品盘亏屈于商品自然损耗，作营业费用处理。要求：根据上述资料編制会计分录。答:根据资料编制会计分录如下:<1）批准处理以前:借：待处理财产损溢2534贷：库存商品2534借:库存商品53贷：待处理财产损溢53（2）批准处理以后：借：其他应收款300营业外支出2090营业费用贷：待处理财产损溢2534借：待处理财产损溢53贷：管理费用53（三）华BK百货公司20XX年12月30日进行财产淸

4、査,结果如下:盘亏设备一台,原值600007G,已提折III32000元：盘盈办公设备一台.垂置价值75000元.估计六成新；A商品盘亏20件,实际单价210元:B商品盘盈5件.实际址价16元：财产清査结果经批准作如下处理：固定资产盘盈盘亏作营业外收支处理；A商応盘亏・其中3件屈仓库保管员矗失造成.贲成氏赔偿；17件屈管理制度不健全造成，列入营业费用:B商品盘盈系计fit不准造成.应冲减管理费用.要求：根据以上淡料编制会计分录。答：根据资料编制会计分录如下：（1）批准处理以前:借：待处理财产损溢28000累计折旧32000贷：固

5、定资产60000借：固定協产75000贷：待处理财产损溢45000累计折III30000借：待处理财产损溢4200贷：库存商品1200借：库存商品80贷：待处理财产损溢80<2）批准处理以后：借：营业外支出28000贷：待处理财产损溢28000借：待处理财产损溢45000贷：营业外收入45000借：其他应收款630营业费用3570贷：待处理财产损溢4200借：待处理财产损溢80贷：管理费用五.核算业务答：根据资料編制资产负债表如下:资产负债表会企01表編制总位：体公司20xx年12月311单位:元资产年初数期末数负僦和所有者权益

6、行年初两$期末数流动资产:流动负债：货币资金2730027000短期借款75121159562短期投资100000125000应付票据应收票据应付账款85100100000应收股利预收账款应收利息应付工资应收账款6580085653应付福利费人他应收款预付账款应收补贴款存货待摊费用一年内到期的长期债权投资其他流动资产流动资产合计长期投资:长期股权投资长期债权投资长期投资合计固定资产：固定资产原价减:累计折旧固定资产净值减：固定资产减值准备固定资产净额工程物资在建工程固定资产淸理固定资产合计无形资产及戏他资产:无形资产长期待摊费用

7、其他长期资产无形资产及英他资产合计递延税项：38321057631031840038208280192280192280192应付股利121300157000应交税金其他应交款466431其他应付款预提费用预计负债一年内到期的长期负债其他流动负债704084流动负债合计281521416562长期负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款572000其他长期负债62920长期负债合计509080递延稅项：递延税款贷项负债合计509080所有者权益（或股东权益）：实收资本（或股本）474981687402诚：己归还投资509080

8、实收资本（或股本）净额盈余公积1000011200其中：法定公益金未分配利润9000098000所有者权益（或股东权益）合计571981796602资木公积递延税款借项资产总计8565021213164负债和所有者权益总计8565021213161答:根据资料编