论文-大专会计学

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1、徐汇区业余大学毕业论文题口中小企业现金流量之现状分析姓名学号专业（班级）指导老师日期目录内容摘要2一、企业的基木状况3二、企业净利润与现金流量的差异分析5（一）•扩大销售对企业现金流量的影响5（-）存货对企业现金流量的影响6（三）计提各种资产减值准备对现金流量的影响6（四）购买固定资产、无形资产对现金流量的影响6三、做好净利润与现金流量协调工作的对策6（-）加强对应收账款的管理6（-）加强对存货的分析与管理6（三）加强对资产减值准备的合理计提6（四）加强对企业现金流量的合理安排7四、企业加强购进材料与设备的价格管理7五、结

2、尾7参考文献8内容摘要对****有限公司财务管理的调查报告，从公司的财务状况的数据来分析，首先看出2010年主营业务成木比2009年主营业务成木相平各种费用增加很多，利润减少。其次看出企业净利润与现金流量的差异分析及其协调，存在四人原因。针对这四人原因企业应做好净利润与现金流量的协调工作，加强对应收帐款的管理，加强对存货的分析与管理，加速存货的流转，合理计捉各项资产减值准备，真实反映企业资产的情况，合理安排经营活动现金流量，投资活动现金流量，筹资活动现金流量三者的比例关系，使企业的现金流量达到最优化。以及企业加强内部材料采

3、购，挖掘潜力，提高抵御外部风险的能力。中小企业现金流量之现状分析一、企业财务基本状况现金流量是现代理财学中的一个重耍概念，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项FI)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。即：金业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。例如：**和有限公司，仓U立于1996年5刀，投资总额为10()万人民币，经营范围：销售橱柜、家具、装潢材料、五金交电、家用电器、建材、机电设备，室内装潢，市场营销策划，商务咨询，保洁服务，建筑工

4、程。【企业经营涉及行政许可的，凭许可证件经营】。2010年度的销售21%,79%外销，经营情况处于一般状态，最主要原因是国际上出现了金融危机影响了10年的出口销售，在企业的资金管理方面因企业的股东借款资金为386万元占据了人多的资金，使得企业的资金周转上出现了困难，并且企业的经营单一没有采取具他经营投资，故后劲不足。项冃本年金额一.经营活动产生的现金流量销售商品，提供劳务收到现金8067771.71收到的税费返逆49480.71收到其他与经营活动有关的现金1808261.96经营活动现金流入小计9925514.38购买商品

5、，接受劳务支付的现金4750180.02支付给职工以及为职工支付的现金1089319.47支付的各项税费253418.78支付其他与经营活动有关的现金1351549.49经营活动产牛的现金流出小计7444467.76经营活动产生的现金流量净额2481046.62二.投资活动产生的现金流量购建固定资产，无形资产和其他长期资产的支付的现金189330.63投资活动现金流出小计189330.63投资活动产牛的现金流量净额-189330.63三.筹资活动产生的现金取得借款的收到的现金1000000.00筹资活动现金流入小计1000

6、000.00偿还债务的支付的现金1200000.00分配股利，利润或偿还利息的的支付现金3514401.75筹资活动现金流出小计4714401.75筹资活动产生的现金流蜃净额-3714401.75四.汇率变动对现金及现金等价物的影响五.现金及现金等价物净增加额-1422685.76加：期初现金及现金等价物余额1558034.35六.期末现金及现金等价物余额135348.591.将净利润调节为经营活动现金流量：净利润987911.11加：计提的资产损失准备21837.27固定资产折旧338623.61无形资产摊销0待摊费用减

7、少（减增加）8348预提费用增加（减减少）0处置固定资产，无形资产及其他长期资产的损失（减收益）固定资产报废损失75742.75财务费用-14161.70投资损失（减收益）递延税款贷项（减借项）存货的减少（减增加）-261568.31经营性应收项H的减少（减增加）139058.11经营性应付项目的增加（减减少）1206114.20经营活动产生的现金流量净额2417814.292.不涉及现金收支的投资和筹资活动3.现金及现金等价物净增加情况现金的期末余额135348.59减；现金的期初余额1558034.35现金及现金等价物

8、净增加额-1422685.76项H本期余额上期余额营业总收入6969127.068107064.07其中：外销收入5487165.625557671.05内销收入148196.442549393.02减：主营业务成木3694732.414486055.62力n：具他业务收入00减：销售费用1013393