浅析货币资金的内部控制

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1、编号南京航空航天大学毕业论文题目浅析货币资金的内部控制学生姓名罗文学号090550213学院经济与管理学院专业会计学班级0905502指导教师李宝宝讲师二〇〇九年四月南京航空航天大学本科毕业设计（论文）诚信承诺书本人郑重声明：所呈交的毕业设计（论文）（题目：浅析货币资金的内部控制）是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的成果。尽本人所知，除了毕业设计（论文）中特别加以标注引用的内容外，本毕业设计（论文）不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。作者签名：年月日（学号）：浅析货币资金的内部控制摘要货币资

2、金是企业资产的重要组成部分，持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件，使企业生存和发展的基础，任何企业要进行生产经营活动，都必须持有货币资金。由于货币资金具有高流动性和控制风险，加强货币资金的管理和控制就极其重要。内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，随着企业规模的不断扩大，所有权和经营权的逐渐分离，一套有效的内部控制机制是企业经营管理中一件至关重要的事情。本文围绕“货币资金的内部控制”的中心论题，分析我国在这方面的研究现状，阐述了货币资金的内涵和范围，描述了内部控制的发展和框架。在立足于我国企业货币资

3、金内部控制的现实基础上，找出了存在的主要问题并其分析原因。文章根据我国法律法规和国际上相关规范，结合我国国情，提出了企业建立和完善货币资金内部控制制度的建议和对策。关键词：货币资金，内部控制，原则，目标OntheInternalControlofCashAbstractCashisanimportantpartofassetsintheenterprises.Currencyheldbyenterprisesisabasicconditionoftheproductionandmanagementactivi

4、ties,andisthebaseofsurvivalanddevelopment.Anyenterprisemustholdcashtoengageinproductionandmanagement.Becauseofthehighliquidityandrisk,itisveryimportanttostrengthenthemanagementandcontrolofcash.Internalcontrolsystemistheproductofthedevelopmentofsocialeconomy

5、.Withtheevolutionofenterprises,andtheseparationofownershipfrommanagement,aneffectiveinternalcontrolsystemiscriticaltotheproductionandmanagement.StandingbytheresearchofthisareainChina,thispaperelaboratedthemeaningandrangeofcash,anddepictedthedevelopmentandfr

6、ameofinternalcontrol.Onthebasisoftherealityoftheinternalcontrolsystemofcashinourcountry’senterprises,thepaperfoundtheproblemsandanalyzedthereasons.Accordingtothelawsofourcountryandsomerelativeinternationalstandards,thepaperpointedoutsomesuggestionsandmeasur

7、estosetupandperfectthesystemofinternalcontrolovercash.Keywords:Cash;InternalControl;Principle;Aim目录摘要iAbstractii第一章引言11.1研究背景11.2研究意义11.3研究思路和主要内容2第二章货币资金和内部控制基本理论32.1货币资金的定义32.2货币资金的范围32.2.1现金32.2.2银行存款32.2.3其他货币资金42.3货币资金的特点42.4内部控制的发展42.5内部控制的概念和框架5第三章我国

8、企业货币资金内部控制的现状73.1我国企业货币资金内部控制存在的问题73.1.1单位领导不重视，财会人员素质不高73.1.2货币资金的筹集、使用不经济，持有量缺乏合理的预算73.1.3制度不严，无章可循83.1.4手续不全，疏于防范83.1.5银行存款余额调节表中藏“猫腻”83.2货币资金内部控制存在问题的原因分析93.2.1内部控制制度体系不完善93.2.2单位领导或主管人员滥用职权93.2.3具