浅谈现代企业资金管理

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1、浅谈现代企业资金管理仁二、Economic&TradeUpdateVol.65u雨雨41斗~~:~~~---==-=~~==-=~~=-------~]浅谈现代企业资金管理韩丽敏(北京市热力集团北京100026)[摘要1资金是企业资产的重要组成部分，任何企业要进行生产经营活动都必须持有资金，持有资金是进行生产经营活动的基本条件，是企业生存和发展的基础。由于资金具有高度的流动性和控制风险，企业在组织会计核算的过l程中，加强资金的管理和控制，对于保障企业资产安全完整，提高资金周转速度和使用效益，具有重要意义。{关键词]企业资金管理漏洞对策内部

2、控制制度资金是企业在生产经营过程中拥有和控制的实物财产的货币本日记账，且大多只记本单位的银行存款日记账，元专人收集、整表现，是进行生产经营活动的物资基础，是企业生存的经济命脉3理和清查核对银行对账单，无法使本单位的银行存款日记账与银企业的资金管理作为企业管理的主要内容，要求企业结合自身的行对账单核对，致使企业银行存款日记账与银行对账单长期不符，实际情况，及时地发现管理过程中存在的问题，找出原因所在，并出现差额。采取行也有效的管理和控制措施，增强资金的运营效能，最终达到2.1.3企业未达账项笔鼓多，金额大，且长期不清理j不仅造l提高企业的经济效益的

3、目的。l如何加强资金运用和管理，提高资成果坏账t而且成为违纪的隐蔽所有些地方评价企业领导政绩金使用放益是每个企业所面临的重要课题。主要是根据其在任职时期所创利润的高低，致使有些企业为了本I加强企业资金管理的必要性探析;年度利润达标，利用未达账项隐瞒l应摊未摊的期间费用，使未达账1.1资金在企业生产经营管理中起连接和纽带作用，其缺乏项成为虚增利润、虚喊亏损的防空洞。还有的企业为了调节当年l必然导致生产经营中断保持必要的资金是组织生产经营的基本收入，利用未达账项来虚减利润，银行早已收到款项，而企业搁置前提，收回←定的货币是资金循环完成的重要标忘。资金

4、是资产到下个期间内才迟迟入账，致使部分单据丢失。中唯-能够转化成其他任何资产的资泞，其在生产经营中的作用2.2企业内部通过各种渠道私设小金库，账务不实，资金混乱l概括如下:①交易功能，持有资金能够满足日常交易的需要。如购2.2.1'企业通过变通往来账户来挪用公款?设立小金库;某销结算、税金结缴、债务清偿、工资发放、费用开支v利润支付等经些企业通过用企业内部的l某个人名来设立往来账，将收入现金不济业务都以货币为媒介。②预防功能，持有适量的资金可以应付入账，只记入此往来账中，待时机成熟后，利用各种费用来核销此意外事件对货币的需求。如自然灾害

5、或经营中顾客未能及时付款往来账的余额，套取现金存入小金库O等。持有资金就可以更好的应付这些意外事件。③投机功能，当2.2.2企业通这两套账或是不记账，大量坐支现金，私设小l证券价格剧烈波动时，把持有的货币从事投机，便可获得高于存款金库，为本单位人员发放福利

6、某些企业对内对外两套账，对外隐利息的收益。蹒收入，多计费用，以此来偷漏国家各项税收。对内另计一本实账1.2资金是投资者、经营者分析企业财务状况好!坏、评价企或干脆大量收入不记账，多给职工发奖金福利，逃避了有关部门的业偿付能力的重要标志企业是以权责发生制为基础进行核算，检查二利润实现并不能反映收

7、到了货币。即使企业有盈利能力，若资金2.3企业多用各种单据、白条和借据抵顶l库存现金』现金余周转不畅，调度不灵，将严重影响企业的发展及生存。所以，资金额长期保留较大数额尔加清理

8、的持有量是投资者、经营者进行投资决策、经营决策的重要依据。2.3.1大量公款私人借用长期自用有的企业用借条充抵1.3资金流动性最强，l但收益性l最差企业持有过多的资库存现金，不人账，不清理，账簿记录中现金余额长期保持高数额。l金，虽然减少了支付功能不足带来的风险和提高企业财务信誉，但据资料挠计，7个国有企业中用借条抵顶库存现金金额共计~9.9却丧失了更多的盈利机会。如在银

9、行利率较低时，将款存入银行万元，其中305张为个人借款，最多一个人借款高达5万元，时间而放弃对外投资，便产生大量机会成本，显然不利于企业的发展。最长的一张借据已达7年之久，其中一些借款早已成为呆坏账，借2资金管理中存在的主要问题款人也已转调其他省市，根本无法将借款收回。2.1企业多头开户损失2.3.2库存现金中存在五花八门的票据且种类多、l范围广、2.1.1企业叫多头开户;影响r资金的有效使用近年来，随金额大、时间久某企业库存现金中票据具体有:大米款，豆油款，着我国从计划经济体制向市场经济体制的转度，企业实行;自主经春节职工宴会款，买鸡款，买狗款

10、，给外单位有关人员及子女报的营、自负盈亏有些人不能正确理解;自主经营;的含义，为了方便医药费、差旅费、送礼的眼镜款等。这些做法l造成企业