内审部发展规划纲要

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1、xxxxxx有限公司内审部发展规划纲要（2011---2013）目录页次一、总体情况概述21、现状描述22、发展目标2二、业务发展规划3（一）阶段任务3（二）审计内容31、内部控制32、财务审计43、风险管理54、管理审计（运营价值）55、舞弊调查6三、人力资源发展规划61、部门架构62、人员结构73、工作职责74、培训计划9内审部2011年8月xxxxxx有限公司内审部发展规划纲要（2011---2013）一、总体情况概述1、现状描述内审部于xxx月成立，xxx。目前在控制环境、控制手段及审计体系建立等方面存在诸多需

2、要继续完善：（1）审计环境类：①xxx②xxx③xxx④xxx⑤xxx⑥xxx⑦xxx（2）审计技术与技能类：①xxx②xxx③xxx④xxx2、发展目标（1）将内审部团队培养成为精专业、懂管理、会学习、能思考和重创新的专业人员，使团队成员具备风险意识、责任意识和问题意识；（2）建立一套完善的内部审计体系，包括《内部审计工作规范手册》、《内部控制审计细则》、《财务审计细则》、《风险管理审计细则》及《舞弊调查操作指南》等；（3）提高审计技能，参考《国际内部审计专业实务框架》等最新最前沿的审计指导标准进行增值型审计实践；（

3、4）建立一套完善的重点风险监控体系，结合企业情况，编制企业危机特征及舞弊特征。二、业务发展规划（一）阶段任务第一阶段（2011）第二阶段（2012）第三阶段（2013）Ø内部控制审计（制度导向型）Ø审计体系建设Ø内部控制审计（风险导向型）Ø财务收支审计Ø审计体系建设Ø内部控制审计（运营）Ø财务收支审计Ø风险管理审计Ø管理效益审计Ø舞弊调查（专项）（二）审计内容1、内部控制（1）审计目的：合理保证组织实现以下目标：①企业经营管理合法合规；②资产安全；③财务报告及相关信息真实完整；④提高经营效率和效果；⑤促进企业实现发展战

4、略。（2）内控环境督促管理层逐渐改变管理思维，由人治转变为“制度治理”，部门之间的摩擦和冲突通过流程重建和制度完善来加以缓解。建立内部控制管理制度和内部控制审计制度，对内部控制的建立、实施、监督及评估进行组织和制度保障。（3）风险评估建立风险识别、风险评估、风险应对和风险定期评定机制。（4）控制活动梳理公司的各个业务流程及关键环节，突出在控制环节中的控制措施：A、不相容岗位分离控制；B、授权审批控制；C、会计系统控制；D、财产保护控制；E、预算控制；F、运营分析控制和绩效考核控制等。实现用最少的流程达到最好的管理控制效

5、率和效益。建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。（5）信息与沟通突出保证网络信息适用安全和建立反舞弊机制。将信息的输入和输出环节风险控制作为检查重点。并适时建立舞弊线索举报制度，将公司可能差生舞弊的环节进行特征描述，进行有效监控并在纳入日常审计的检查范围，对潜在舞弊者进行有效警示，减少舞弊机会，加大舞弊成本。（6）监督评价始终将内部控制的审核评价作为内部审计工作的重点，以全面性原则、重要性原则

6、、制衡性原则、适应性原则及成本效益原则作为评估内控制建立健全、合理及有效的重要原则。并建立评价的标准，对关键环节建立评分制，以分数的高低作为评价内部控制有效性的关键指标。实现每一个业务循环均能完成“目标---风险---措施（制度）---结果”四位闭合。2、财务审计（1）审计目标评价和监督企业是否做到资产完整、财务信息真实及经济活动收支的合规性、合理性及合法性，对会计记录和报表分析提供资料真实性和公允性证明。（2）建立财务风险评估体系建立一套基于重要性风险水平的评估体系和日常监督体系，设定基于对资产安全，会计信息真实、完

7、整及公允和防弊纠错等目标的日常监督指标体系。依据对财务报表影响程度的大小来确定重要性风险水平，并将指标体系进行动态分析和管理。同时依据财务处理或信息的异常性来发现审计线索。（3）财务审计内容货币资金审计、债权债务审计、成本费用审计、个人借款专项审计、固定资产审计、存货审计等。3、风险管理（1）审计目标审查和评价风险管理过程的适当性和有效性，并提出改进建议。（2）风险管理审计内容①对管理层的风险识别过程进行审查和评价，重点关注组织面临的内、外部风险是否已得到充分、适当的确认。②对管理层风险评估过程进行审查和评价，重点关注

8、是否采取采取定性和定量两种方法对风险发生的可能性和影响程度进行分析。③对管理层采取的风险评估方法进行审查和评价，评价风险评估方法的适当性和有效性。包括以下内容：已识别的风险的特征；相关历史数据的充分性与可靠性；管理层进行风险评估的技术能力；成本效益的考核与衡量；④对管理层风险应对措施进行审查和评价，评价风险应对措施的适当性和有效性