广告业做账流程

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1、1、收入的核算取得广告收入或代理广告收入时借：现金、银行存款、应收账款等贷：主营业务收入——广告收入取得其他收入时（可根据具体收入设置相应明细进行核算）借：现金或银行存款等贷：主营业务收入——其他收入2、成本的核算因取得广告收入或代理广告收入而发生的相关广告成本或代理成本时借：主营业务成本——广告成本贷：现金、银行存款、应付账款等因取得其他服务收入而发生的相关其他服务成本时借：主营业务成本——其他服务成本贷：现金、银行存款、应付账款等3、费用的核算发生有关的费用时借：营业费用贷：现金、银行存款等4、相关税费的核算计提营业税时借：主营业务税金及附加贷：应交税金—

2、—应交营业税缴纳营业税时借：应交税金——应交营业税贷：现金或银行存款计提城建税时借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交城建税缴纳城建税时借：应交税金——应交城建税贷：现金或银行存款计提企业所得税时借：所得税贷：应交税金——应交企业所得税缴纳企业所得税时借：应交税金——应交企业所得税贷：现金或银行存款计提教育费附加时借：主营业务税金及附加贷：其他应交款——应交教育费附加缴纳教育费附加时借：其他应交款——应交教育费附加贷：现金或银行存款计提堤围费及文化建设费时借：营业费用——综合管理费贷：其他应交款——应交堤围费——应交文化建设费缴纳堤围费及文化建设费时借：其

3、他应交款——应交堤围费——应交文化建设费贷：现金或银行存款计提个人所得税时借：其他应收款贷：应交税金——应交个人所得税缴纳个人所得税时借：应交税金——应交个人所得税贷：现金或银行存款二、相关税费的计算涉及广告业税费有营业税、城建税、教育费附加、文化建设费、企业所得税、个人所得税、堤围费等，具体计算如下：1、有关概念收入总额=广告收入总额+其他收入广告收入总额=广告收入+代理广告收入广告收入净额=广告收入总额—代理广告成本收入净额=广告收入净额+其他收入2、营业税计算营业税=收入净额*5%3、企业所得税计算企业所得税=收入总额*核定的税率（以核定方式征收）或企业

4、所得税=利润总额*33%（以查账方式征收）5、城建税及教育费附加计算城建税=营业税额*7%（比率按所在地区类别确定）教育费附加=营业税额*4%（比率按所在地区类别确定）6、堤围费计算堤围费=收入净额*1‰7、文化建设费计算文化建设费=广告收入净额*3%8、个人所得税计算个人工资、薪金所得按《个人所得税法》计算三、注意的问题除所得税外的其他税费的计算都涉及到代理广告成本，但代理广告成本能否抵减代理广告收入的前提是，要从代理媒体或广告公司取得广告发票，并且取得的广告发票分别要与本公司相应广告客户逐笔对应，以便税务机关进行核查批准，具体可咨询当地的税务机关。一、需申

5、报广告统计报表的广告经营单位范围1、领取营业执照经营范围中含有广告业务的企业。2、领取《广告经营许可证》从事广告业务的广告经营单位。二、广告统计报表网上申报的种类和时间（一）领取营业执照经营范围中含有广告业务的企业应申报以下三种统计报表：1、《广告经营单位基本情况统计表》。此表要申报季报、半年报、年报。季报申报时间为3月1—25日、9月1—25日；半年报申报时间为6月1—25日；年报申报时间为12月1—25日。2、《广告公司基本情况统计表》。此表要申报年报，年报申报时间为12月1—25日。3、《户外广告经营单位基本情况统计表》。此表要申报年报，年报申报时间为1

6、2月1—25日。（如不经营户外广告的企业不用申报此表）（二）领取《广告经营许可证》的从事广告业务的广告经营单位应申报以下一种统计报表：1、《广告经营单位基本情况统计表》。此表要申报季报、半年报、年报。季报申报时间为3月1—25日、9月1—25日；半年报申报时间为6月1—25日；年报申报时间为12月1—25日。三、广告统计报表网上申报的程序（一）登录广告统计报表网上申报的网站－深圳红盾网（www.szaic.gov.cn），点击“广告统计报表网上申报系统”，查阅广告统计报表网上申报须知、广告统计报表网上申报填写说明。（二）按网上提示进行企业身份确认和注册，网上成

7、动登陆后，按提示在网上填写。不具备上网条件的企业，可通过所在区工商分局的自助电脑完成上述表格的网上填写。（三）网上申报完毕后，按提示查询结果；四、对申报广告统计报表人员的要求为确保广告统计报表填报的质量，各企业应由本企业财会人员从事广告统计报表申报工作。五、对逾期申报广告统计报表或不参加申报广告统计报表的处理凡逾期申报广告统计报表或不参加申报广告统计报表的广告经营单位，将根据有关的法律法规予以处罚。4.广告代理业营业额中可抵扣金额的确定？我公司主要代理报纸及电视广告业务，应收帐款方面是先开发票给客户，找客户催款但不能及时收到，应付帐款必须先付款才能收到发票，这

8、样就有时间差，如果长期代垫应付帐款，公