企业内部控制存在的问题与对策研究

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1、....摘要随着经济的迅速发展，市场竞争越来越激烈，内部控制在企业的管理上、风险防范及提高资本的获利能力的作用越来越明显，对企业的发展起着不可忽视的作用。企业的健康发展，离不开一个健全的内部控制，而当前我国企业内部控制制度在实行过程中存在着很多问题，这就要求我们企业应该重视企业的内部控制建立与健全。本文以重庆市腾飞能源有限公司为例，介绍了企业内部控制的理论，结合重庆市腾飞能源有限公司内部控制的现状及内部控制存在的问题及原因分析，针对性的提出了解决内部控制存在问题的措施，以完善企业的内部控制制度，实现我国企业健康可持续发展的目标。关键词：企业；内

2、部控制；问题；对策.word资料可编辑.....AbstractWiththerapiddevelopmentofeconomy,themarketcompetitionismoreandmorefierce,theinternalcontrolintheenterprisemanagement,riskpreventionandimprovetheabilitytoprofitmoreandmoreobvious,thedevelopmentofenterprisesplaysanimportantrole.Thehealthydevelop

3、mentofenterprisescannotbeseparatedfromasoundinternalcontrol,butthecurrentdomesticenterprises'internalcontrolsystemhasmanyproblemsintheimplementationprocess,whichrequiresthatweshouldpayattentiontotheestablishmentandperfectionoftheinternalcontrolofenterprises.TakingChongqingci

4、tyasanexample,thispaperintroducesthetheoryofenterpriseinternalcontrol,andanalyzestheexistingproblemsandreasonsofChongqing'ssoaringenergyCo.,Ltd.,andputsforwardthemeasurestosolvetheproblemsofinternalcontrolandimprovetheinternalcontrolsystem.KeyWords：enterprise；internalcontrol

5、s；issue；countermeasure.word资料可编辑......word资料可编辑.....一、概述（一）内部控制的定义不同的人或组织对内部控制的定义也是不同的，COSO委员会对内部控制的定义为：内部控制是受公司全员的作用，对企业的经营效果和效率、财务报告的可靠性、遵循适当的法律等目标而提供合理保证的一种过程。美国证券交易委员会对内部控制的定义为：由公司的CEO、CFO也可以是由公司负责人设计或监管的，受到公司的董事会、管理层和其他人员的影响，是确保财务报告的可靠性、真实性的控制程序，也是满足外部使用的财务报表编制符合公认会计原则提

6、高合理保证的控制程序。中国《企业内部控制基本规范》对内部控制的定义:内部控制是由企业董事会、证监会、管理层和全体员工一起实行的,是实现控制目标的过程。而我对内部控制的定义为：内部控制是一种全员性的控制，一个企业的内部控制需要全员参加，人人有责。不是一个人或一部分人就能做好一个企业的内部控制的。（二）内部控制的特点1.全面性内部控制在企业的各个层面都有着关联，大到重大决策，小大清洁管理都与内部控制有关。企业内部控制具有全面性，通过控制企业的全局，分析和发现企业存在的缺陷，提出改进措施。2.经常性内部控制的工作具有经常性和连续性，它不是偶然性和突击

7、性的工作，企业的各种业务操作都涉及到内部控制，需要经常评估各种管理功能。公司随时都必须做好内部控制的工作，只有随时做好内部控制的工作，公司才能更好地运营。3.潜在性.word资料可编辑.....内部控制中的日常操作行为及其管理活动并非是互不相关的，他们具有一定的潜在性。不管采用任何管理控制方法，办理任何业务，都存在着一定的控制意识和控制行为。4.相关性企业内部各个部门的控制是相互联系的，一个部门的内部控制出现问题也会导致他们具有相互各个方面都是相互联系的,其中每一个环节出现问题，一种控制行为可能导致另一种控制行为的成功或失败。在建立企业内部控制

8、时，要考虑到内部控制的整体性及相关性，内部控制的行为是相互联系又相互制衡的关系。二、重庆市腾飞能源有限公司的介绍(一)重庆市腾飞能源有限公司的基本情况