实验2 总账系统实验(1)

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1、实验二总账系统实验【实验目的】熟悉总账系统的主要功能及操作流程,掌握总账系统初始化、日常业务处理、期末处理的操作方法。【实验内容】⑴总账系统初始化,包括系统选项设置和期初余额录入。⑵总账系统日常业务处理,包括凭证管理、出纳管理和账表查询。⑶总账系统期末处理,包括自动转账和月末结账。【实验资料】本实验沿用实验一中的盛达股份公司账套,所需其他实验资料如下:1.总账初始化资料⑴系统参数选择“出纳凭证必须经由出纳签字”、“可以使用应收受控科目”、“可以使用应付受控科目”三个选项,其他选项采用默认值。⑵期初余额,见表3-1:表3-1期初余额科目编码科目名称期初余额数量外

2、币1001库存现金1000001002银行存款16400000100201工行存款10000000100202中行存款640000010000001101交易性金融资产1150000110101A股票115000011010101成本100000011010102公允价值变动1500001122应收账款250000辅助资料见表3-21231坏账准备1251403原材料300000140301A材料20000010吨140302B材料10000010吨1405库存商品8000000140501A产品50000001000件140502B产品30000001000

3、件1511长期股权投资5000000151101甲公司5000000成本50000001601固定资产500000001602累计折旧100000001701无形资产10000001702累计摊销5000001811递延所得税资产2000002001短期借款1000002202应付账款250000辅助账资料见表3-32211应付职工薪酬735000221101工资500000221103社会保险费160000221104住房公积金750002221应交税费12500222101应交增值税-5000022210101进项税额-33750022210104销项税额

4、26750022210106进项税额转出20000222102应交企业所得税625002901递延所得税负债1000004001实收资本500000004101盈余公积2703000410101法定盈余公积1802000410102任意盈余公积9010004103本年利润25523754104利润分配15447000410405未分配利润15447000【提示】本年利润账户期初余额一般应为零,因此,输入本年利润账户累计借方发生额850792,累计贷方发生额3403167,从而使得本年利润账户期初余额为零;同时输入工行存款累计借方发生额2552375,其他账户累

5、计发生额略。表3-2应收账款期初余额日期客户摘要方向金额2014-11-30甲客户应收A产品货款借250000表3-3应付账款期初余额日期客户摘要方向金额2014-11-30甲供应商应付A材料购货款贷2500002.经济业务盛达公司相关会计和纳税资料如下:n已知A、B两种产品的增值税税率均为17%,出口退税率均为13%,出口退税执行免抵退政策,按主管税务机关审批数进行核算;n企业所得税税率为25%,按资产负债表债务法确认递延所得税;城市维护建设税税率为7%,教育费附加计征率为3%;n采用移动加权平均法核算材料出库成本;n采用全月加权平均法核算产品出库成本;n按

6、约当产量法在完工产品和在产品之间分配生产成本;n每年末按应收账款(不含其他应收款和长期应收款)余额的0.05%计提坏账准备;n对甲公司长期股权投资占表决权资本30%,采用权益法进行核算;n按实际利率法摊销具有融资性质的销售所确认的未实现融资收益。2014年12月,盛达公司的交易和事项如下:第1笔:1日,从乙供应商采购B材料10吨,取得增值税专用发票,发票注明价款120000元,增值税20400元,款项尚未支付,以转账支票(工行,下同)支付运费1110元,支票号ZZ01,取得增值税专用发票注明的价款为1000元,增值税1110元营业税改征增值税后,交通运输业增值

7、税税率为11%。,材料直接验收入库。借:原材料-B材料(10吨)121000应交税费-应交增值税-进项税额20510贷:应付账款(乙供应商)140400银行存款-工行存款(转账支票ZZ01,现金流量“04”)1110第2笔:2日,从甲供应商采购A材料10吨,取得普通发票一张,价税合计210000元已通过转账支票支付,支票号ZZ02,材料尚未验收入库。借:在途物资-A材料(10吨)210000贷:银行存款-工行存款(转账支票ZZ02,现金流量“04”)210000第3笔:3日,1日购买的B材料100公斤发生非常损失,经批准转入营业外支出。借:待处理财产损溢-待处

8、理流动资产损溢1415.1贷:原材料-

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