负债管理制度

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1、鄂尔多斯电业局ORIMISELOTRMPOWERBlKE.M鄂尔多斯电业局企业规章制度0EP-FRM.1-105-2011负债管理制度2011-6-1实施2011-5-27发布鄂尔多斯电业局发布鄂尔多斯电业局ORIMISELECTRICPOWERBlKE.M本制度是为规范鄂尔多斯电业局负债管理而制泄的。制定本制度的FI的是完善本局负债筲理体系，防范财务风险。木制度由鄂尔多斯电业局标准化管理委员会提出。木制度由鄂尔多斯电业局财务处负责起草本制度主要起草人：王宏本制度审核人：康宁本制度批准人：侯牛明本制度

2、由财务处归口并负责解释。7鄂尔多斯电业局•ORIMISELOTRMPOWERBlKE.M1.范围2.规范性引用文件3.术语和定义5.15.25.2.15.2.25.35.3.15.3.25.45.4.15.4.25.4.35.4.45.55.5.15.5.25.5.35.612233344455677777图图图图表农表表表(1)询证函4.职责4.1财务处…4.2局属单位5.管理活动的内容与方法本制度依据的流程应付款项管理应付账款的核算和管理其他应付款及其他应交款项的核算和管理.贷款及担保管理贷款和担

3、保制度贷款的核算和管理应付职工薪酬管理应付职工薪酬的定义应付职工薪酬的审批程序应付职工薪酬的核算职工福利费内部往来管理内部往來的核算内容上级拨入资金的核算内容上下级往來款项的核对.应交税费管理电费发票（普通发票）的管理8増值税专川发票的管理9劳务发票的管理9发票的门常管理96.检查与考核97.报告和记录108.附录10附录A（规范性附录流程图）12A.10EP-FD07.01税金缴纳管理流程12A.20EP-FD07.02.01电费普通发票管理流程14A.30EP-FD07.02.02増值税发票管理流

4、程15A.40EP-FD07.02.03服务业建筑安装业发票管理流程16B（规范性附录表样格式）17B.1普通发票领购本17B.2增值税发票领购本18B.3普通发票缴销明细表19B.4水电企业衔头发票缴销明细表20B.5増值税票缴销明细表21鄂尔多斯电业局ORIMISELOTRMPOWERBlKE.M附录c22鄂尔多斯电业局ORIXMfXKCnVK'P(>WERBl'RlUr负债管理制度1.范围木制度规定了鄂尔多斯电业局负债管理的职责和权限、管理内容和方法、检杳与考核、报告和记录等耍求。本制度适用于鄂

5、尔多斯电业局负债管理。2.规范性引用文件无3.术语和定义3.1询证函企业在财产清查中为了核实往來款项的真实性而寄送往來单位的一种核对函件。4.职责4.1财务处5.4.1.2依据市场营销处提供审批后的售电情况统计表计算本月应交税金，按时下拨供电分局税金，中报缴纳局本部税金，并进行账务处理。5.4.1.3按规定领购、保管、分发、缴销发票，登记发票领用木及发票缴销明细表。4.2局属单位5.5.1.2按规定正确使用发票，按时缴销发票，登记发票领用木及发票缴销明细表。5.5.1.3各供电分局按时申报缴纳本单位税

6、金。5.管理活动的内容与方法5.1本制度依据的流程(1)税金缴纳铮理流程(见附录AA.1)(2)电费普通发票管理流程(见附录AA.2)(3)增值税发票管理流程(见附录AA.3)(4)服务业建筑安装业发票管理流程(见附录AA.4)鄂尔多斯电业局ORIMMELKC^niK'P(>WERRIREAr5.2应付款项管理5.2.1应付账款的核算和管理应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务等经营活动应支付的款项。在供电企业核算小，主要包括应付购电费、应付输电费、应付设备款、应付材料款、应付工程款、应付劳务款、应付

7、暂估款及其他应付账款。单位应根据实际需要，按材料、设备的类别以及供应单位分別设置应付账款明细账，进行明细分类核算。所冇物资出入库单据及发票由物资供应公司相关人员核对后，派专人按日传递至局财务处进行账务处理。单位采购的材料、设备验收入库，但货款尚未支付时，财务人员应以入库单和对方开具的发票为依据，采购人员、验收人员签字确认经有关人员市核后贷记“应付账款”,并记录到详细的专项核算即供货单位和丄程项H,供货单位名称必须要用规范化全称。如刀末时仍未收到对方发票，应根据己入库材料、设备数量和其市场价格暂估入账。

8、待下刀收到发票时，用红字冲销示按发票金额入账。单位在支付应付账款时，应以收款单位的收据和付款审批单为依据，财务处根据月度预算出具“付款审批单”，经有关负责人签字确认示，据以进行结算。单位应根据自身的财务状况合理安排应付账款的支付金额和次序，避免因集中支付而造成资金困难。单位应定期进行应付账款的账实询证核对。单位设置统一格式的“应收、应付款项单位对账单”，将期末应付账款各明细科1=1的余额填入“企业账面余额”一栏，在加盖财务专用章后，邮寄、电传或亲自送往对