财务分析与风险防范主要内容

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1、财务分析与风险防范——学习内容1个方法：杜邦财务比率分析原理杜邦财务分析体系：1净资产收益率：综合能力最重要的指标2总资产周转率：营运能力最重要的指标3销售利润率：盈利能力最重要的指标4业主权益乘数：偿债能力最重要的指标2个等式：资产二负债+所有者权益，利润二收入-费用3种活动：1经营活动：0A2投资活动：IA3筹资活动：FA4张报表：1资产负债表2利润表3现金流量表4所有者权益变动表5个能力：1盈利能力2偿债能力3营运能力4现金能力5发展能力6个财务战略：1以实现长期利润为冃标2以关注整个市场和竞争对手的动向为原则3以提供非财务信息为特征4以资源的合理有效配置为重心5

2、以打造先进独特的盈利模式为方向7个根本问题：1谁来分析？2为什么分析？预测，评价，决策3需要非财会知识？法律，业务。。。4需要非财会信息？表外资源5什么时候分析？事前，事后6关键问题是什么？7报表和报表分析的局限性8个角度看报表：1看总资产结构，分析企业投资规模2看资产结构，分析行业特征3看总负债，透视财务风险4看财务结构,5看周转水平,6看盈利能力,7看现金流虽:,研究资木成木考查管理绩效确认股东回报判断发展阶段8看报表关系，总体把握金业9个理财法则:1股权激励2杠杆适度3重视外表资源4投融资结构匹配5风险预提6财报搭建信誉7现金有条件为王8模式流程领先10个财务平衡

3、：1资产结构2权益结构3期限结构4左右结构5利润结构6股利结构7现金结构8现金结构9关键结构9预算约束盈利能力VS变现能力的平衡杠杆效应VS风险程度的平衡偿还压力VS资本成本的平衡融资期限VS资产结构的平衡主营利润VS其他利润的平衡现金股利VS留存收益的平衡经济流最VS投资融资的平衡対内投资VS対外投资的平衡会计利润VS经营流量的平衡10周转结构：存货周转VS债权周转的平衡财务分析的方法1综合立体看金业能力2不同分析冃的选用不同比率3不同行业具有不同标准，负债率VS产业4善于运用综合分析方法，杜邦分析5比率；比较；趋势；结构；因素立体分析各种比率公式：1流动比率二流动资

4、产/流动负债2销售毛利率二（收入-销售成本）/收入3资产负债率二负债/总资产4销售净利率二净利/收入5已获利息倍数二EBIT/利息6ROA（总资产报酬率）二净利润/平均总资产7总资产周转率二收入/平均总资产8ROE（净资产收益率）二净利/平均净资产OOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOO公司财务分析：识别性分析1公司的主业是什么？2公司的报表是谁审计的？3在审计报告中，有没有非标准的段落？4给出的最近资产负债表日是在哪一天？5最近一期的利润表包含了哪一时期？6最近一期的现金流量表包含了哪一时期？7公司最主要的三项资产是什么？8公司最多的三项负债是什么？9

5、公司收入来源于主业吗？10公司最大的费用是什么？11公司总资产的年初数是多少？12公司总资产的年末数是多少？是否增加？增减的原因是什么？13平均总资产是多少？14公司当年的净利润是多少？15公司上年的净利润是多少？16公司当年的净利润比上年增加多少？趋势怎样？17公司当年的净利润逼上年增加的百分数是多少？18公司当年年末的股本是多少？19公司年初的股本是多少？20公司股本的算术平均数是多少？21公司年初的股东权益是多少？22公司年末的股东权益是多少？是否保值？有否增值？23公司股东权益的平均数是多少？24公司留存收益的年初数是多少？25公司留存收益的年末数是多少？26公

6、司留存收益增减了是多少？原因是什么？27公司应收账款的年初数是多少？28公司应收账款的年末数是多少？29公司应收账款的平均数是多少？30公司应收账款增加了还是减少了？对现金余额有什么影响？31公司应收账款增加的原因是什么？32公司存货的年初数是多少？33公司存货年末数是多少？34公司存货的平均数是多少？35公司存货增加了还是减少了？对现金余额有什么影响？36公司存货增加的原因是什么？37列举可以使企业总资产增加的三种方式？38列举可以使企业总资产减少的三种方式？39列举可以使企业总负债增加的三种方式？40列举可以使企业总负债减少的三种方式？41列举可以使企业净资产增加的

7、三种方式？42列举可以使企业净资产减少的三种方式？43列举可以使企业利润增加的三种方式？44列举可以使企业利润减少的三种方式？45列举可以使企业总资产增加的三种方式？。。。46列举可以使企业存货增加的三种方式？47列举可以使企业存货减少的三种方式？48存货和主营业务成本有什么内在的关系？49公司当年的经营活动产生了多少现金流入？50公司当年的经营活动产生了多少现金流出？51公司当年的经营活动产生了多少净现金流量？说明什么问题?52公司当年的投资活动产生了多少现金流入？53公司当年的投资活动产生了多少现金流出？==54公司当年的投资活动产生