企业内部控制与风险管理研究.pdf

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1、总第550期管理观察2014年8月第23期ManagementObserver中旬出版企业内部控制与风险管理研究刘佳达（南宁市广源小额贷款有限责任公司，广西南宁530028）摘要：伴随着经济全球化的快速发展，企业之间的竞争也变得日趋激烈，在这种形势下，企业要想获得长足的发展，就要加强内部控制。现阶段，企业的内部控制和风险管理还存在一定的问题，阻碍企业的健康发展，因此，本文重点探讨企业内部控制和风险管理的措施，进而促进企业内控制度和风险管理体系发挥应有的效能，提高企业的竞争力。关键词：企业内控制度风险管理重要性问题策略在企业发展过

2、程中，内部控制和风险管理起着重要但实际上的内部控制仅仅局限于对企业财务信息的监控，的作用，对企业正常运转起着决定性作用。因此，对于往往忽略了财务数据之外的风险；企业没有抓住经营过如何加强内部控制和风险管理已成为企业研究的重要内程中的所有关键控制点，内部控制的设计也缺乏全面性容，本文通过介绍两者的概念和关系，并分析内控和风与合理性；部分企业的管理者迫于时间、成本等外部压险管理存在的问题，进而论述完善企业内部控制和加强力而凌驾于内控制度之上，导致内控制度形同虚设。风险管理的措施，以促进企业的健康运营。1.4风险监管体系不完善在企业管

3、理过程中，要想保证制度的顺利执行，就离1.内部控制和风险管理存在的问题不开必要的监管体系。只有合理设计企业的内部控制体系，才能实现防范风险的目标；企业内部控制需要有监督体系的1.1对内部控制的认识不足约束，但是，在我国的大多数企业都没有建立有效的监督体在企业管理过程中，部分管理者对企业的内部控制系，也没有建立完善的风险管理制度；内部审计虽然是风险的认识存在一定的片面性，他们认为企业的内控制度就监督的有效策略，但由于内部审计工作缺乏必要的强制性，是企业制定的各项制度的简单相加，这种错误的认识使不对外出具具备法律效力的审计报告，所以

4、一直没有得到企得部分管理者无法体会到内部控制的重要作用，更认识业的重视，企业建立的内部审计制度，要么缺乏一定的依据，不到内部控制在风险管理中的作用，不利于发挥内部控要么无法发挥自身的监督效能。制应有的效能；部分企业的内部控制缺乏可操作性，导致风险管理水平不高，在对风险管理的过程中，管理者2.促进内部控制和风险管理的措施重视的是风险的应对，往往忽略了对风险的预防，总是面临风险的时候才考虑到规避风险的重要性，进而导致2.1改善企业内部控制的环境一些不必要的风险产生，给企业带来一定的损失。对于企业管理而言，内部环境对企业风险基调起着决

5、1.2内部控制体系不健全定性作用，良好的内部环境也是内部控制和风险管理工作顺在我国，很多企业的内部控制制度并不完善，甚至利开展的基础，因此，企业要改善内部控制环境。建立有效存在着缺位的现象，一般情况下，经营控制制度、管理的激励约束机制，制定合理的薪酬福利制度和优秀员工奖，控制制度和财务控制制度共同构成了企业的内部控制体激发员工的工作积极性，让他们按照企业的规定去规范自己系，但并不是每个企业都能按照要求建立完整的内部控的行为；聘请高素质管理人才和员工，让员工在各自的岗位制制度；部分企业的内控制度不仅名称混乱，而且制度中都能运用自身

6、的专业能力来解决工作中遇到的问题；发挥的制定比较零散，层次性缺乏，有的企业太过注重条文，企业董事会的作用，对管理层进行监督指导，有利于他们制制定的制度篇幅过长，内容繁杂。定合理的经营计划，并对投资方案进行合理的评估。1.3内部控制设计缺乏全面性2.2提高内控人员的综合素质合理、完善的内部控制应该综合考虑到企业有可能近年来，社会主义市场经济得到了快速发展，企业面临的各种风险，像市场风险、金融风险及投资风险等，的发展也面临着越来越严峻的考验，这就对企业的会计·119·总第550期管理观察2014年8月第23期ManagementOb

7、server中旬出版坚持群众路线做好基层党建工作黄敏（羊城铁路实业发展总公司广州铁路飞鸿公司，广东广州510010）摘要：深入开展党的群众路线教育实践活动，是党实现十八大目标的最坚强保证。在铁路建设快速发展的今天，铁路基层党组织要坚持走群众路线，加强工作力度，提高政治责任感，积极推进铁路基层单位党建工作，充分发挥党建工作在铁路建设中的作用。关键词：群众路线铁路基层党建工作党的基层组织在十八的时候被定位为“团结带领群1.推进铁路基层单位党建，首先要树立群众贯彻党的理论和路线方针政策、落实党的任务的战斗众观念堡垒”，在十八会议上也指

8、出了现如今的一些基层党组织存在组织涣散的问题。九层之台，起于垒土。只有地“全心全意为人民服务”是我们党永不动摇的宗旨，基坚固，大厦才能得以稳固。离开了群众基层，我们党我们党的根基、血脉、力量都来源于人民，是人民群众组织就难以巩固，事业就没有根基，所以积极推进党组