税法离线作业.doc

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1、《税法》作业题1一、计算题1.某出版社2016年8月发生以下几笔购销业务:(1)购入纸张一批，增值税专用发票上注明的货价金额为100万元；同时支付采购运输费用，取得的货运增值税专用发票上注明的运费是3.18万元。纸张已验收入库。(2)支付印刷厂印装费用，取得的增值税专用发票上注明的印刷金额为50万元。(3)销售一批图书，开具的增值税专用发票上注明销售货价为300万元。(4)支付销售图书的运费，取得的货运发票上注明的金额总计为5万元，其中保险费1000元。(5)向有关高等院校赠送一批图书，按当月同类品种的平均销售价格计算货价为20万元。(6)加工制作了一种礼品性质的图书，分送给

2、客户及购货人，加工单位开具的专用发票上注明的价款为6万元。要求:计算该出版社当月应纳增值税额。2．某生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，2016年5月发生有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具增值税普通发票，取得销售甲产品的送货运输收入5.85万元。（2）销售乙产品，开具增值税普通发票，取得含税销售额29.25万元。（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该产品无同类产品市场销售价格。（4）销售使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售

3、额1.04万元，该摩托车原值每辆0.9万元。（5）购进货物一批，取得增值税专用发票上注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。（6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位运费5万元，均取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。要求：计算该企业5月份应缴纳的增值税税额。3．某企业生产并销售B产品(属于免税并退税范围),2016年9月购进原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的材料价款为200万元,增值税为34万元。本月内销收入为300万元，外销收入按当日市场汇率

4、折合人民币250万元。增值税征收率和退税率分别为17%和15%，当月已销产品的生产成本为150万元。假设该企业办理退（免）税适用“免、抵、退”办法，购销业务均以银行存款收付，当月没有结转本期的上期未抵扣完的进项税额。要求：（1）计算该企业当月应纳或应退的增值税额（2）假设上述企业执行“先征后退”办法办理出口退税，请计算该企业当月应收出口退税和应交纳的增值税额。4．某有进出口经营权的生产企业兼营内销和出口货物，2011年第二季度内销货物取得不含税销售额为800万元，出口货物销售额为200万美元（离岸价），外汇人民币牌价为6.3，购进所需原材料等货物的进项税额为250万元，另外支

5、付进货运费（发票）金额为4万元。该企业销售货物适用税率为17%，退税率为9%，并且有上期未抵扣完的进项税额35万元。请计算该企业第二季度应纳或应退增值税税额。5.华南电机公司2016年7月销售电机1台，价款为10万元，增值税1.7万元。此外该公司的附属车队还对外提供运输任务，7月份取得运输收入2万元，开具增值税普通发票。由于保管不善10月份发生一起产成品损坏事故，造成2台电机被毁，被毁电机的成本为8万元，已计入的进项税额1.36元。假设该公司销货收入与运输收入在会计上不能准确划分，该月购进货物可抵扣的进项税额为2万元。请计算该公司2016年7月应交纳的增值税。二、分析题案情：

6、某商业企业当月销售货物销售额为400万元，以还本销售的方式销售货物销售额50万元，同时发生还本支出20万元；当月购进货物取得增值税专用发票上注明的价款是200万元，货物已验收入库，货款尚未支付。另外，该企业由于进货资金比较紧张，经联系与某生产企业采取以货换货的方式交换商品产品，协议议定金额为60万元,货物已经交换完毕并验收入库。以货易货的对方企业适用13%的增值税税率。其他购销货物税率均为17%。当月底企业计算当月应纳增值税是：（400+50-20）*17%-200*17%=39.10(万元)请用增值税条例及有关规定具体分析企业哪些行为是错误的,并正确计算企业当月应纳增值税税

7、额。《税法》作业题2一、计算题1．某黄酒厂2016年4月销售情况如下：（1）售瓶装黄酒100吨，每吨5000元（含增值税），随黄酒发出不单独计价包装箱1000个，一个月内退回，每个收取押金100元，共收取押金100000元。（2）销售散装黄酒38480升，取得含增值税的价款180000元。（3）作为福利发给职工10吨，计算价款为40000元，参加展示会赞助4吨，价款16000元。（4）销售出去的瓶装黄酒被退回5吨，价款25000元。要求：计算该黄酒厂本月应纳消费税税额2．2016年3月某酒厂发生如下生产