财政学习题 12.doc

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1、第十二章税收概论第一部分单项选择题1、在下列税种中税负不易转嫁的税种是：A、增值税B、公司所得税C、消费税D、营业税2、周转税的计税依据是：A、v+mB、mC、c+v+mD、c+v3、下列税种中属于特定受益税的税种是：A、消费税B、利息税C、燃油税D、车船使用税4、在边际效用曲线相同的情况下，如果认定个人收入的边际效用是常数，哪项原则意味着需对高收入者与低收入者征相同的税？A、比例牺牲B、最小牺牲C、均等牺牲D、均等边际牺牲5、下述有关从价税表述正确的是：A、从价税以课税对象的数量为计税依据B、比例税是从价税C、定额税是从

2、价税D、从价税与商品流转额无关第二部分多项选择题1、税收作为一种财政收入在形式上具有以下特征：A、自愿性B、强制性C、无偿性D、固定性2、一国在选择主体税种时应考虑的因素有：A、经济发展水平B、国家税收职能的侧重面C、税收成本D、一国的经济管理水平3、通过征收特定受益税为公共提供筹措资金需具备的条件是：A、消费上具有非排斥性B、受益对象可确认C、受益量在一定程度上可确认D、税收收入专款专用4、在边际效用曲线相同的情况下，如果认定个人收入的边际效用递减，哪项原则意味着需对高收入者征收较多的税？A、比例牺牲说B、最小牺牲说C、

3、均牺牲说D、均等边际牺牲说5、下述关于税收原则的命题中，正确的是：A、量能税比受益税引起的税率损失小B、量能税能够实现公平目标，而受益税不能用以调节收入分配C、节约与便利原则并不意味着征纳成本越小越好D、“充分”即意味着税收应尽可能满足公共品的需要第三部分判断题1、在市场资源配置相对有效的情况下，政府在税制设计中应以校正性原则为主。（）2、税收中性原则与校正性原则都是为了实现资源配置的效率目标。（）3、所得税和消费税都属于直接税。（）4、对必需品征收缴纳个人所得税。（）5、对必需品征收商品税在收入分配方面具有累退效应。（）

4、6、直接税包括：个人所得税、企业所得税以及不动产税等。（）7、在我国消费税属于一般商品税。（）8、税收的征收成本仅指税务机构的征管成本。（）9、维持平均税率，变动边际税率将使税率调整的效应侧重于替代效应。（）10、累进税率的特点是课税对象的数额越大，税率越高。（）第四部分名词解释税收要素纳税人负税人课税对税目税率累进税率全额累进税率超额累进税率比例税率定额税率边际税率平均税率名义税率实际税率课税环节附加与加成减税与免税起征点免征额直接税间接税流转税周转税增值税一般商品税特定商品税特殊消费品税所得税财产税中央税地方税从量税从

5、价税价内税价外税税制结构主体税收横向公平纵向公平特定受益税平等竞争原则受益原则能力原则客观说主观说最小牺牲均等牺牲比例牺牲第五部分问答题1、一国主体税种的选择应根据哪些标准，你认为我国目前应如何选择主体税种？2、为了实现资源配置的效率目标，税收应贯彻哪些原则？3、如何理解税收的中性与校正性？现实经济中如何贯彻？4、在现实经济中如何贯彻受益原则？5、根据能力原则你认为个人所得税应如何设计？第六部分计算题假设一个社会只有甲、乙两人，他们有相同的收入效用函数，U=－0.005Y2+100Y，甲的收入为1500元，乙的收入为200

6、0元。如果政府要向甲、乙两人征收1000元的税，根据最小牺牲说原则计算甲乙两人各应承担的税额。参考答案：第一部分单选题1、B2、C3、C4、C5、B第二部分多选题1、B、C、D2、A、B、D3、B、C、D4、A、B、C、D5、B、C第三部分判断题1、对2、对3、错4、对5、对6、对7、错8、错9、对10、对第四部分名词解释税收要素：构成税收制度的基本因素，也是税收理论分析、政策制定、制度设计的基本工具。它包括纳税人、课税对象、税率等。纳税人：是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。负税人：从经济角度而言，实际承担了税负的

7、主体。课税对象：课税的标的物，说明对什么课税。税目：是税收对象的具体化，明确征税的具体范围，解决课税对象的归类。税率：应纳税额和课税对象间的比例。累进税率：将课税对象按一定标准划分为若干级距，并且从低到高分别规定逐渐递增的税率。全额累进税率：将课税对象全部数额作为计税依据，按最高边际税率计算税额的一种税率形式。超额累进税率：将课税对象全部数额作为计税依据，但分别按课税对象各等级所适用的相应税率计算税额的一种税率形式。比例税率：不论课税对象数额多少，均按统一比例课征的税率。定额税率：按课税对象的自然单位直接规定固定税额，而不

8、采取百分比的形式。边际税率：最后一个课税对象所适用的税率。平均税率：全部税额与课税对象之间的比例。名义税率：税法所规定的税率。实际税率：纳税人实际交纳的税额占课税对象的比例，反映纳税人的实际负担率。课税环节：税法中规定纳税人履行纳税义务的环节。附加与加成：附加是地方附加的简称，是地方政府在正税以外附加征