工会做账资料.doc

《工会做账资料.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、工会会计常用科目；一、资产类；1、现金；2、银行存款；3、暂付款；4、固定资产；二、负债类；1、暂存款：押金、筹资款、代收捐款；三、净资产类；1、固定基金；（1）本科目核算工会购入、调入、建造、接受捐赠以；（2）贷方余额=固定资产借方余额；2、经费结余；（1）；（2）年终结账前处理；贷方=会费收入+拨交经费收入+事业收入+上级补助；借方=会员活动费+职工活动工会会计常用科目一、资产类1、现金2、银行存款3、暂付款4、固定资产二、负债类1、暂存款：押金、筹资款、代收捐款三、净资产类1、固定基金（1）本科目核算工会购入、调入、建造、接受捐赠以及盘盈固

2、定资产所形成的基金（2）贷方余额=固定资产借方余额2、经费结余（1）（2）年终结账前处理。贷方=会费收入+拨交经费收入+事业收入+上级补助收入+政府或行政补助收入+投资收益+其他收入（贷方之和）借方=会员活动费+职工活动费+事业支出+工会业务费+其他支出+上解经费支出（借方之和）四、收入类3、会费收入（1）会员缴纳；只收不支；年终一次性转入“经费结余”4、拨交经费收入提取：工资总额*2%包括基层工会60%的留成部分+向上级工会上解的经费行政方面直接上解上级工会经费，都要计入本科目收到：（借：银行存款贷：拨交经费收入）；上解经费：（借：上解经费贷：

3、银行存款）5、其他收入：变卖财产、物品收入、银行存款、借出款利息收入平时只收不支年终一次性转入“经费结余”6、会员活动费：核算基层工会用会费组织会员开展集体活动及会员特殊困难补助的费用年终一次性转入“经费结余”7、职工活动费：｛职工教育费｛文体活动费｛宣传活动费｛其他活动费8、工会业务费：工会干部培训、加强自身建设和开展业务工作各项支出｛培训费｛会议费｛专项业务费｛外事费｛其他业务费9、其他支出：按规定计提的财务专用基金10、上解经费支出新的工会制度准则1、收到计提的工会经费时：借：银行存款(100%)可编辑word,供参考版！贷：应付上级经费(

4、30%)拨交经费收入(70%)2、向上级工会上缴工会经费时：借：应付上级经费贷：银行存款工会会计科目；第二部分会计科目名称和编号；序号科目编码名称；一级科目明细科目；一、资产类；1101库存现金；2102银行存款；3111零余额账户用款额度；4112财政应返还额度；11201财政直接支付；11202财政授权支付；5121借出款；6131应收上级经费；13101应收上级补助；13102应收上级转拨经费；13103应收建会筹备金；7132应收下级经工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101库存现金2102

5、银行存款3111零余额账户用款额度4112财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121借出款6131应收上级经费13101应收上级补助13102应收上级转拨经费13103应收建会筹备金7132应收下级经费8135其他应收款9141库存物品10151投资11161在建工程12162固定资产二、负债类13201应付工资（离退休费）14202应付地方（部门）津贴补贴15203应付其他个人收入16211借入款17221应付上级经费18222应付下级经费22201应付下级补助22202应付下级转拨经费22203应付建会筹备金19225

6、其他应付款20231代管经费三、净资产类21301固定基金22302在建工程占用资金23311投资基金24321专用基金32101增收留成基金32102财务专用基金32103权益保障金25322后备金26331结余四、收入类27401会费收入28402拨缴经费收入29403上级补助收入40301回拨补助40302专项补助可编辑word,供参考版！40303超收补助40304帮扶补助40305送温暖补助40306救灾补助40307其他补助30404政府补助收入31405行政补助收入32406事业收入33407投资收益34408其他收入五、支出类35

7、501职工活动支出50101职工教育费50102文体活动费50103宣传活动费50104其他活动支出36502维权支出50201劳动关系协调费50202劳动保护费50203法律援助费50204困难职工帮扶费50205送温暖费50206其他维权支出37503业务支出50301培训费50302会议费50303外事费50304专项业务费50305其他业务支出38504行政支出50401工资福利支出50402商品和服务支出50403对个人和家庭的补助50404其他行政支出39505资本性支出50501房屋建筑物购建50502办公设备购置50503专用设备

8、购置50504交通工具购置50505大型修缮50506信息网络购建50507其他资本性支出40506补助下级支出50601回拨补助506