2020年审计师考试案例分析模拟题.doc

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1、审计师考试案例分析模拟题（一）资料xx年4月，某审计组对甲公司xx年度财务收支情况进行审计。相关情况和资料如下：1.审计人员在抽查记账凭证时发现，部分记账凭证上的审核与编制为同一人。经进一步了解，财会部门未建立表、账、证之间的定期核对制度。2.审计人员抽取了xx年不同月份的若干张客户订货单，检查销售业务的授权审批情况。3.审计人员对财会部门编制的应收账款明细表进行了复算，并与应收账款总账和报表进行了核对。4.审计人员对应收账款进行了函证，根据回函内容，编制了应收账款函证汇总分析表。5.审计人员对银行存款业务

2、进行审计时，对支出金额在10万元以上的业务逐项审查；对支出金额在5万元至10万元之间的，随机抽取20%的业务进行审查；对支出金额在5万元以下的，随机抽取l%的业务进行审查。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。1.“资料l”中，违反相关内部控制要求的控制活动有：A.业务授权控制B.职责分工控制C.凭证与记录控制D.实物控制2.“资料2”中，审计人员所实施的内部控制测试属于：A.余额测试B.业务测试C.功能测试D.实质性测试3.“资料3”中，审计人员使用的审计取证方法有：A.检查B.

3、计算C.观察D.分析性复核4.“资料4”中，审计人员编制的应收账款函证汇总分析表按进行分类应该属于：A.实物证据B.口头证据C.亲历证据D.环境证据5.“资料5”中，审计人员采取的样本选取方法有：A.简单随机选样法B.系统选样法C.分层选样法D.非随机选样法【答案】1．BC2．C3．AB4．C5．AC