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时间:2020-02-27
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1、•1接受投资•原材料•库存商品•固定资产•无形资产•贷:实收资本•2采购原材料时借:银行存款•借:材料采购•应交税费---应交增值税(进项税额)•贷:银行存款•应付账款•应付票据••借:银行存款•原材料•库存商品•固定资产•无形资产•贷:实收资本•3领用原材料•借:生产成本•制造费用•管理费用•销售费用•贷:原材料••4分配工资费用•借:生产成本•制造费用•管理费用•销售费用•在建工程•贷:应付职工薪酬—工资••5计提福利费(工资总额×14%)•借:生产成本•制造费用•管理费用(管理部门人员工资,福利部门人员工资)•销售费用•在建工程•贷:应付职工薪酬—职工福利•6车间发生的一切费用•
2、借:制造费用•贷:银行存款•7结转制造费用•归集制造费用•借:生产成本—A•---B•贷:制造费用•8结转生产成本•借:库存商品—A•---B•贷:生产成本—A•---B•9预借差旅费•借:其他应收款•贷:库存现金•10报销时•借:制造费用•管理费用•销售费用•在建工程•贷:其他应收款•借或贷:库存现金••11取得借款时•借:银行存款•贷:短期借款•长期借款•12支付利息时•1)直接支付•借:财务费用•贷:银行存款•2)先预提,后支付•A预提时•借:财务费用•贷:应付利息•B实际支付时•借:应付利息•贷:银行存款•13支付办公费•借:管理费用•贷:银行存款•14支付广告费•借:销售费用
3、•贷:银行存款•15销售产品获得收入•借:银行存款•应收账款•应收票据•贷:主营业务收入•应交税费—应交增值税(销项税额)•16结转销售成本•借:主营业务成本•贷:库存商品•17销售原材料•借:银行存款•贷:其他业务收入•应交税费–应交增值税(进项税额转出,销项税额)•18结转已售原材料成本•借:其他业务成本•19将无法支付的“应付账款”转作“营业外收入”•借:应付账款•贷:营业外收入•20支付罚款•借:营业外支出•贷:银行存款•••
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