会计从业资格考试《会计基础》计算题.doc

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1、会计从业资格考试《会计基础》计算题1.甲公司2008年年度的有关资料如下：（1）年初未分配利润为150万元，本年利润总额为400万元，适用的企业所得税税率为25%。假定不存在纳税调整因素。（2）按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。（3）向投资者宣告分配利润40万元。要求：（答案中的金额单位用万元表示）（1）计算甲公司本期所得税费用；(137.5)（2）编制甲公司确认本期所得税费用的会计分录；借:所得税费用137.5贷：应交税费——所得税费用137.5（3）编制甲公司提取盈余公积的会计分录；借：利润分配——提起法定盈余公积41.2

2、5贷：盈余公积——法定盈余公积41.25借：利润分配——提起任意公积20.625贷：盈余公积——任意公积20.625（4）编制甲公司宣告分配利润的会计分录借：利润分配——应付现金股利350.625贷应付股利350.625（5）计算年末未分配利润；2.X公司2008年12月的试算平衡表如下:试算平衡表2008年12月31日会计科目期末余额借方贷方库存现金370 银行存款63500 应收账款21200 坏账准备 1350原材料46000 库存商品56800 存货跌价准备 3060固定资产488000 累计折旧 4860固定资产清理 5500短期借款 2

3、5000应付账款 24100预收账款 4500长期借款 100000实收资本 450000盈余公积 4500本年利润 53000合计675870675870补充资料：1.长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为45000元。2.应收账款有关明细账期末余额情况为：   应收账款—A公司   贷方余额5800   应收账款—B公司   借方余额270003.应付账款有关明细账期末余额情况为：   应付账款—C公司   贷方余额32500   应付账款—D公司   借方余额84004.预收账款有关明细账期末余额情况为：   预收账款—E公司  

4、 贷方余额4500要求：请根据上述资料，计算X公司2008年12月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。（1）应收账款（ 212000）元；（2）存货（102800 ）元；（3）流动资产合计（187870）元；（4）预收账款（ 4500 ）元；（5）流动负债合计（ 53600 ）元；3.甲公司6月份发生以下业务：（1）6月2日，用银行存款购入某上市公司股票20000股，每股市价8元，另支付相关交易费用350元，甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算。（2）6月4日，销售一批商品，开具的增值税发票上注明的售价为800000元，增值税税额为13600

5、0元。商品已发出，货款已收到并存入银行。该批商品的成本为600000元。（3）6月10日，用银行存款实际支付职工工资100000元。（4）6月28日，计算分配职工工资150000元，其中：生产工人工资100000元，车间管理人员工资20000元，企业管理人员工资30000元。（5）6月30日，计提固定资产折旧48000元，其中管理设备折旧10000元，生产设备折旧38000元。除上述资料外，不考虑其他因素。要求：逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。4.XYZ公司2008年12月31日银行存款日记账为130000元，银行对账单的存款余额数为110000

6、元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：（1）公司因采购原材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，单持票人尚未到银行办理转账手续。（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为5000元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。（3）XYZ公司送存银行的某客户转账支票20000元，因对方存款不足而退票，公司未接到通知。（4）公司委托银行代收外地销货款4000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。（5）银行代为支付本月电话费1000元，已入账，但公司尚未收到付款通知。要求：根据上述资料，完成以下“银

7、行存款余额调节表”的编制。                  银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司      2008年12月31日             单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额130000银行对账单余额110000加：银行已收企业未收的款项合计4000加：企业已收银行未收的款项合计（3）（）减：银行已付企业未付的款项合计（1）（）减：企业已付银行未付的款项合计（4）（）调节后余额（2）（）调节后余额（5）（）5.甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售A产品和B产品，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。假定不

8、考虑其他相关税费。该公司2009年11月份发生以下经济业务：（1）对外销售A产品一批，开具的增值税专用发票上注明的售价为1