手工记账参考.ppt

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1、手工记账参考样式1日，从银行提取现金5000元，备用。摘要应借科目金额记账一级科目明细科目提现，备用库存现金5000.00√合计¥5000.00√付款凭证附件1张会计主管记账（×××）出纳复核制单（×××）应贷科目：银行存款2007年6月1日编号银付1号2日，收到中鑫公司还来前欠货款93600元，存入银行。摘要应贷科目金额记账一级科目明细科目收回中鑫公司货款应收账款中鑫公司93600.00√合计¥93600.00√附件1张收款凭证应借科目：银行存款2007年6月2日编号银收1号会计主管记账（×××）出纳复核制单（×××）2日，综合办公室王某

2、预支差旅费3500元，付现。摘要应借科目金额记账一级科目明细科目综合办王某预支差旅费其他应收款王某3500.00√合计¥3500.00√付款凭证附件1张会计主管记账（×××）出纳复核制单（×××）应贷科目：库存现金2007年6月2日编号现付1号5日，以银行存款解缴所得税38000元，增值税13000元。摘要应借科目金额记账一级科目明细科目解缴所得税和增值税应缴税费应交所得税38000.00√应缴税费应交增值税13000.00√合计¥51000.00√付款凭证附件3张会计主管记账（×××）出纳复核制单（×××）应贷科目：银行存款2007年6月

3、5日编号银付2号5日，以现金支付业务招待费850元。摘要应借科目金额记账一级科目明细科目支付招待费管理费用业务招待费850.00√合计¥850.00√付款凭证附件1张会计主管记账（×××）出纳复核制单（×××）应贷科目：库存现金2007年6月5日编号现付2号6日，生产甲产品领用A材料15000千克，每千克10元，计150000元；领用B材料25000千克，每千克2元，计50000元。生产乙产品领用B材料15000千克，每千克2元，计30000元。摘要一级科目明细科目借方金额贷方金额记账领用材料，投入生产成本甲产品200000.00√生产生产

4、成本乙产品30000.00√原材料A材料150000.00√原材料B材料80000.00√合计¥230000.00¥230000.00附件1张转账凭证2007年6月6日编号转字1号会计主管记账（×××）复核制单（×××）6日，以银行存款偿还前欠南方公司货款146250元。摘要应借科目金额记账一级科目明细科目偿还南方公司货款应付账款南方公司146250.00√合计¥146250.00√付款凭证附件1张会计主管记账（×××）出纳复核制单（×××）应贷科目：银行存款2007年6月6日编号银付3号7日，从南方公司购入A材料30000千克，每千克9.

5、9元；B材料20000千克，每千克1.9元，货款及增值税计391950元。上述款项尚未支付。摘要一级科目明细科目借方金额贷方金额记账从南方公司购材在途物资A材料297000.00√料，款未付在途物资B材料38000.00√应缴税费应交增值税（进项税额）56950.00√应付账款南方公司391950.00√合计¥391950.00¥391950.00附件2张转账凭证2007年6月7日编号转字2号会计主管记账（×××）复核制单（×××）7日，以银行存款支付上项材料异地运杂费5000元，按材料的重量比例分摊费用。摘要应借科目金额记账一级科目明细科

6、目支付材料运杂费在途物资A材料3000.00√在途物资B材料2000.00√合计¥5000.00√付款凭证附件2张会计主管记账（×××）出纳复核制单（×××）应贷科目：银行存款2007年6月7日编号银付4号8日，上项材料验收入库，结转其实际采购成本。摘要一级科目明细科目借方金额贷方金额记账材料验收入库原材料A材料300000.00√原材料B材料40000.00√在途物资A材料300000.00√在途物资B材料40000.00√合计¥340000.00¥340000.00附件2张转账凭证2007年6月8日编号转字3号会计主管记账（×××）复核

7、制单（×××）9日，从××银行借入短期借款200000元，存入银行。摘要应借科目金额记账一级科目明细科目借入款项短期借款××银行200000.00√合计¥200000.00√附件1张收款凭证应借科目：银行存款2007年6月9日编号银收2号会计主管记账（×××）出纳复核制单（×××）12日，从银行提取现金155000元，准备发放工资。摘要应借科目金额记账一级科目明细科目提现，备发工资库存现金155000.00√合计¥155000.00√付款凭证附件1张会计主管记账（×××）出纳复核制单（×××）应贷科目：银行存款2007年6月12日编号银付5

8、号12日，以现金发放职工工资155000元。摘要应借科目金额记账一级科目明细科目以现金发放工资应付职工薪酬工资155000.00√合计¥155000.00√付款凭证附件1张会计主