专项科研经费账务处理.doc

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1、(一)科学事业单位会计核算1、科学事业单位收到省科技厅下拨的科技经费时，应做会计分录：借：银行存款贷：合同预收款――XX课题2、科学事业单位发生课题经费支出时，应做会计分录：借：科研成本——XX课题贷：银行存款3、科学事业单位年底确认支出及收入时，应做会计分录：①确认支出时借：事业支出——XX课题贷：科研成本——XX课题②确认收入时借：合同预收款——XX课题贷：科研收入——XX课题同时借：科技收入——XX课题贷：事业结余——XX课题③结转支出借：事业结余——XX课题贷：事业支出——XX课题(二)行政事业单位会计核算1、行

2、政事业单位收到省科技厅下拨的科技经费时，应做会计分录：借：银行存款贷：拨入专款——XX课题2、行政事业单位发生课题经费支出时，应做会计分录：借：专款支出——XX课题贷：银行存款若为购置固定资产，需同时做借：固定资产贷：固定基金3、行政事业单位在年底确认时，应做会计分录：借：拨入专款——XX课题贷：专款支出——XX课题结题时，将剩余专款直接转入事业基金，或按事业单位会计制度中规定由拨款单位确定。最新可编辑word文档(三)企业会计核算1、企业收到省科技厅下拨的科技经费时，应做会计分录：借：银行存款贷：专项应付款———(XX

3、课题)2、企业发生课题经费支出时，应做会计分录：①研发活动所发生的费用实际发生时，应按与企业自己生产的产品相同的方法进行归集，并在“生产成本”科目下单列项目核算借：生产成本——技术开发(或服务)(XX课题)贷：银行存款②若有关支出最终将形成固定资产借：在建工程——XX课题贷：银行存款3、企业在课题完成后结转处理，应做会计分录：①形成固定资产并按规定留给企业的部分，作为国家资助，计入“资本公积”科目；借：固定资产——XX课题贷：在建工程——XX课题同时借：专项应付款——XX课题贷：资本公积——拨款转入(XX课题)②形成产品

4、并按规定留给企业的部分，作为国家资助，计入“资本公积”科目；借：库存商品贷：生产成本——技术开发(或服务)(XX课题)同时借：专项应付款——XX课题贷：资本公积——拨款转入(XX课题)③费用支出未形成资产需核销的部分，经省科技厅批准予以核销；借：专项应付款——XX课题贷：生产成本——技术开发(或服务)(XX课题)贷：在建工程——XX课题④结余的专项拨款计入“资本公积”科目。借：专项应付款——XX课题贷：资本公积——拨款转入(XX课题)[此文档可自行编辑修改，如有侵权请告知删除，感谢您的支持，我们会努力把内容做得更好]最新

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