财务管理案例分析及答案.doc

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1、练习题：以下是南方股份有限公司2009年度的主要财务报表，请运用已经学过的方法对该公司的财务能力、财务状况发展趋势及财务综合状况进行分析和评价。假设该公司是一家机械设备生产企业。南方股份有限公司资产负债表2009年12月31日单位：万元资产年初数年末数负债及股东权益年初数年末数流动资产流动负债货币资金2099939449短期借款95865131036交易性金融资产1059910196交易性金融负债应收票据00应付票据应收账款4266639529应付账款2223141946预付款项1146026234预收款项705212183应收利息480

2、412395应付职工薪酬528660应收股利35588应交税费325-589其他应收款1907818922应付利息899783存货5536783446应付股利4543857一年内到期的非流动资产0252其他应付款125158679其他流动资产59883一年内到期的非流动负债53122527流动资产合计165606231094其他流动负债非流动资产流动负债合计145181201082可供出售金融资产非流动负债持有至到期投资长期借款64004500长期应收款24816应付债券长期股权投资3220535119长期应付款343340投资性房地产专

3、项应付款4259固定资产1899229892预计负债在建工程7628798递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计67854899生产性生物资产负债合计151966205981油气资产股东权益无形资产1274807股本2571525715开发支出320392资本公积3327333203商誉减：库藏股长期待摊费用400344盈余公积1103124558递延所得税资产未分配利润46889005其他非流动资产股东权益合计7470792481非流动资产合计6106767368资产总计226673298462负债及股东权益总计

4、226673298462南方股份有限公司利润表最新可编辑word文档2009年度单位：万元项目上年累计本年累计一、营业收入309233413370减：营业成本283973377950营业税金及附加1015964销售费用565211450管理费用58966548财务费用33086926资产减值损失45269加：公允价值变动（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益29367871二、营业利润1187317334（损失以“-”号填列）加：营业外收入167424减：营业外支出5401047其中：非流

5、动资产处置损失三、利润总额（损失以“-”号填列）1150016711减：所得税费用28916494四：净利润（损失以“-”号填列）860910217五、每股收益（一）基本每股收益（元）0.5740.68（二）稀释每股收益（元）0.5740.68南方股份有限公司现金流量表最新可编辑word文档2009年度单位：万元项目本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量略销售商品、提供劳务收到的现金418273收到的税费返还30044收到的其他与经营活动有关的现金2255经营活动现金流入小计450572购买商品、接受劳务支付的现金447165支付给职

6、工以及为职工支付的现金2589支付的各种税费3643支付其他与经营活动有关的现金8063经营活动现金流出小计461460经营活动产生的现金流量净额-10888二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金17476取得投资收益收到的现金3893处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额162处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金3596投资活动流入现金小计25127构建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金6426投资支付的现金14265取得子公司和其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动相关的现

7、金20投资活动流出的现金小计20711投资活动产生的现金流量净额4416三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金3613取得借款收到的现金77339收到其他与筹资活动相关的现金筹资活动现金流入小计80952偿还债务支付的现金44342分配股利、利润或偿付利息支付的现金454支付其他与筹资活动有关的现金10978筹资活动流出现金小计55774筹资活动产生的现金流量净额25178四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-257五、现金及现金等价物净增加额18449加：期初现金及现金等价物余额1248六、期末现金及现金等价物余额19697财务能

8、力分析主要是从偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析来进行一个公司的财务能力。最新可编辑word文档偿债能力是指企业偿还各种到期债务的能力。偿债能力分析是企业财务分析的一个重要