报表管理讲座.ppt

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1、报表管理讲座二维表与多维表财务报表合并财务报表关于合并财务报表的准则成本法与权益法的区别合并报表的流程主要的抵销模板往来对账示例内部权益和内部损益的抵销复杂股权投资企业分类视图目录部门客户产品销售数量销售收入部门1客户1产品1808000部门1客户1产品210020000部门1客户1产品312025000部门1客户2产品1808000部门1客户2产品210020000部门1客户2产品312025000部门2客户1产品1808000部门2客户1产品210020000部门2客户1产品312025000部门2客户2产品1808000部门2客户2产品210020000部门2客户2产品3120250

2、00销售数量销售收入部门1客户1产品1808000产品210020000产品312025000客户2产品1808000产品210020000产品312025000部门2客户1产品1808000产品210020000产品312025000客户2产品1808000产品210020000产品312025000二维表多维表设置方式取数公式项目映射抽取方式人工抽取自动抽取维护方式维度人工维护维度自动维护检查方式公式审核自动汇总展示方式二维展示多维展示二维表与多维表财务报表合并财务报表关于合并财务报表的准则成本法与权益法的区别合并报表的流程主要的抵销模板往来对账示例内部权益和内部损益的抵销复杂股权投资

3、企业分类视图目录应收账款借100--部分客户借400--部分客户贷300预收账款贷80--部分客户借20--部分客户贷100应收账款预收账款预付账款借100--部分供应商借400--部分供应商贷300应付账款贷80--部分供应商借20--部分供应商贷100预付账款应付账款资产负债表项目本期金额上期金额一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“

4、-”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益利润表项　　　　目本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资

5、活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项　　　　目本期金额上期金额(续)投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额现金流量主表1.

6、将净利润调节为经营活动现金流量：本期金额上期金额净利润加：资产减值准备固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧无形资产摊销长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失固定资产报废损失（收益以“－”号填列）公允价值变动损失（收益以“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填列）投资损失（收益以“－”号填列）递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号填列）经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）其他经营活动产生的现金流量净额2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：债务转为

7、资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产3.现金及现金等价物净变动情况：现金的期末余额减：现金的期初余额加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额现金流量附表资产类科目：本期增加=期末余额-期初科额=借方发生额-贷方发生额负债类科目：本期增加=期末余额-期初科额=贷方发生额-借方发生额权益类科目：本期增加=期末余额-期初科额=贷方发生额-借方发生额收入类科目：本期发生额=贷方发生额=借