财会实验模拟企业的基本情况及财会核算.doc

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1、第一部分会计实验模拟企业的基本情况及会计核算资料一、企业基本情况企业名称：常青市振新股份有限公司厂址：常青市永庆路25号开户银行：工行常青市永庆路分理处账号：904—244—362纳税人登记号：200458343677429经济性质：股份制经营范围：工业产品制造机构设置：公司下设生产车间、车队及各职能科室会计核算组织：公司财务部一级核算二、会计核算的有关规定1.会计核算采用科目汇总表账务处理程序，每10天汇总一次。2.记账凭证采用通用记账凭证形式。3.设“物资采购”账户，物资采购费用按材料重量分配；仓库进行数量明细核算，财务部进行数

2、量、金额核算；发出材料计价采用先进先出法。4.“生产成本”明细分类账设置“直接材料”、“直接人工”(包括工资及福利费)、“其他直接支出”(包括水、电费)和“制造费用”四个成本项目。5.“库存商品”明细分类账平时只进行数量核算，发出产品的单位成本采用先进先出法计算。6.固定资产折旧，为简化核算，采用综合折旧率，月折旧率为O.5％。7.企业为增值税的一般纳税人，税率为17％；所得税税率为33％；城建税按应纳增值税额的7％缴纳，教育费附加按应纳增值税额的3％缴纳。8.企业的库存现金限额为3000元。9.分配率保留小数点后四位，尾差由最后一

3、项负担。三、会计核算期初建账资料1．总分类账账户及余额(采用三栏式账页共41页)序号账户名称年初余额11月30日余额（元）借方贷方借方贷方1234567891011121314151617181920212223242526272829一、资产类现金银行存款短期投资应收账款其他应收款物资采购原材料库存商品待摊费用长期股权投资固定资产累计折旧固定资产清理待处理财产损溢二、负债类短期借款应付账款预收账款其他应付款应付工资应付福利费应付股利应交税金其他应交款预提费用三、所有者权益股本（实收资本）资本公积盈余公积本年利润利润分配200013

4、4782012350001200013739001249000324501351683537400003000000530730246008326090450018035021358310010000000200000353000257027487701924000166000026214001000014368000434900020000002310003015010000254880252044000100000002000003530006030000序号账户名称年初余额11月30日余额（元）借方贷方借方贷方30313233

5、343536373839404142四、成本类生产成本制造费用五、损益类主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加营业费用管理费用财务费用投资收益营业外收入营业外支出所得税其他业务收入332670169810合计191016751910167523504550235045502.日记账余额现金日记账(三栏式账页共2页)11月30日余额为25来自3722资料搜索网中国最大的资料库下载70元，银行存款日记账(三栏式账页共3页)11月30日余额为2748770元。3．明细分类账账户余额、所用账页格式及数量(1)“生产成本”账户(采用多栏式

6、账页，共3页)明细账户单位数量成本项目(元)直接材料直接人工其他直接支出制造费用合计A产品B产品件件7540530004l0001800012000154101050014400550010081069000合计94000300002591019900169810(2)“原材料”、“产成品”账户总分类账户明细分类账户所用账页编号单位数量单价余额格式数量原材料甲材料乙材料丙材料丁材料包装物低值易耗品数量金额式数量金额式数量金额式数量金额式数量金额式数量金额式111111101102103104105106公斤公斤公斤公斤只件55003

7、50015001000120012014010013010066000049000015000013000012000011O000合计61660000A产品B产品数量金额式数量金额式110l02件件6055005005002680200016214001000000库存商品合计22621400(3)其他明细分类账户总分类账户明细分类账户(或明细项目)所用账页11月30日余额(元)格式页数借方贷方短期投资股票三栏式l应收账款北京机械厂天津刀具厂北京铸造厂上安市浦江机械厂南京新欣工厂三栏式三栏式三栏式三栏式三栏式11l1l864000

8、120000940000合计51924000其他应收款李明王军王新保险公司三栏式三栏式三栏式三栏式1111合计4物资采购甲材料乙材料丙材料三栏式三栏式三栏式111合计3待摊费用报刊费保险费三栏式三栏式1120008000合计21000