(课件08)物流成本预算.ppt

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1、第四章：物流成本预算什么是物流成本预算？成本预算(CostBudget)是企业今后某一时期经营活动的成本的数量计划，它确定在预算期内为实现经营目标所需的费用。用货币形式对企业未来一定时期内全部物流活动的成本费用的数量说明。准备预算的过程叫做预算编制（budgeting)第四章：物流成本预算成本预算的作用目标作用：作为物流活动计划的成本费用目标，为物流活动提供明确的、易于把握的成本数量要求；做到心中有数！协调作用：成本预算涉及企业物流各部门、各环节、各人员在物流活动中发生费用的计算和说明，在预算过程中可以明确各部分费用之间的数量关系，发现和修正不合理配置，从而协调各方费用数量比例，取得最好经济

2、效益。第四章：物流成本预算成本预算的作用控制作用：预算结果作为明确的目标或标准，能及时揭示和发现物流活动中的实际发生成本的偏差，及时采取措施进行控制；评价作用：预算代表了预算期间公司对职工和部门行为的期望和要求，可以作为进行成本责任检查和业绩评价的依据。二、物流成本预算的类别和内容物流成本形态别预算人员工资设备折旧材料消耗维护修缮物流成本功能别预算运输成本仓储成本包装成本物流成本对象别预算商品客户地区三、物流成本预算的组织工作预算编制过程包括成立预算委员会、编制预算草案、预算协商、复议和批准在企业最高层主持下建立预算委员会预算委员会：总经理、财务副总经理、各个职能部门负责人企业高层与预算委员

3、会提出企业经营目标总体要求确定预算期、预算内容、总额控制等由物流部门依据总体要求和本部门实际情况，提出初步预算预算委员会审核调整初稿，在此基础上编制正式预算报送企业领导审核批准后，下发物流部门执行。三、物流成本预算的组织工作物流预算编制有赖于最高管理部门的支持和物流各部门和员工的通力合作。全员参与预算：目标管理要求全员参与预算。如果全体或大部份员工参与预算的形成，这个预算能得到员工的认同，成为员工努力的目标。一个成功的预算会成为预算执行人自己的预算，而不是公司强加于员工的预算。员工将预算看成是帮助他们提高工作业绩的计划和协调手段，而不是惩罚工具。（学生生活预算）一、成本预算方法的分类按预算是

4、否反映业务量的多种可能性分固定预算（静态）、弹性预算（动态）按预算的编制基础分增量预算、零基预算按预算是否随时间变化分普通预算、滚动预算一）固定预算（静态预算）固定预算是按预测的固定业务量进行成本费用预算。由于业务量固定，只需计算一次，工作量较小。P127运输费用预算厚书258二）弹性预算固定预算的缺点采用固定预算时，其中的变动费用明细项目是根据预算期的给定的业务量水平来确定预计金额的。因此当实际发生的业务量与编制预算的业务量发生差异时，各项成本的实际数和预算数就失去了可比的基础。弹性预算是在编制预算时，预选估计到预算期间业务量的变化，编制一套能适应多种业务量水平的成本费用预算，以便反映在各

5、种业务量水平下所应开支的费用水平。P132弹性预算法业务量(人工工时)420480540600660500占生产能力百分比70%80%90%100%110%83.33变动成本运输(b=0.2)8496108120132100电力(b=1.0)420480540600660500消耗材料(b=0.1)424854606650……合计546624702780858650固定成本折旧费300300300300300300管理人员工资100100100100100100……合计400400400400400400总计94610241102118012581050三）增量预算费用项目上年实际数预计增减

6、比例04年预算数供应物流费15000+10%16500生产物流费17000—17000销售物流费20000﹣5%19000退货物流费2000-50%1000废弃物物流费5000-15%4250合计5900057000某公司2004年物流成本预算(以2003年为基础）P1235月份配送业务预算（增量-弹性）4月份5月份业务量(人工工时)500600700800变动成本运输0.20.22110132154176电力1.00.98490588686784消耗材料0.10.150607080……合计6507809101040固定成本折旧费300300300300300300管理人员工资1001101

7、10110110110……合计410410410410总计1060119013201450四）零基预算Zero-basedPlanningandBudgeting20世纪60年代美国人彼得.派尔提出。在编制预算时，不以以往成本费用为基础，对所有预算支出均以零为基底，重新考查分析各项费用支出的必要性和数额的大小，在成本-效益分析的基础上，排出各项费用的优先顺序，并分配费用数额。零基预算零基预算的编制步骤：提出物