审计要点综合综述.doc

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1、1．CPA注册会计师（CertifiedPublicAccountant）是依法取得注册会计师证书并接受委托从事审计和会计咨询、会计服务业务的职业人员。2．AO审计目标（auditobjective）是指审计人员通过审计活动所期望达到的目的和要求，它是指导审计工作的指南。审计目标可分为审计总体目标和审计具体目标两个层次。3．AS审计准则（auditingstandards）是由政府审计部门或会计师职业团体制定的，用以规定审计人员应有的素质和专业资格、规范和指导审计人员的执业行为、衡量和评价审计工作质量的权威性标准。.4

2、．PE职业道德（professionalethics）是指某一职业组织以公约、守则等形式公布的，其会员自愿接受的职业行为标准。审计职业道德是审计人员在审计工作过程中形成的，具有审计职业特征的道德准则和行为规范。5．AEL审计业务约定书（auditengagementletter）是由会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计的目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。.6．AR审计风险（auditrisk）是指会计报表存在重大错报或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当的审计意

3、见的可能性。审计风险包括重大错报风险和检查风险两大要素。7．AM审计重要性（auditmateriality）是指被审计单位对外报送的财务会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的经济判断或决策。.8．AWP审计工作底稿（auditworkingpapers）是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。9．AE审计证据（auditevidence）是审计理论的一个重要组成部分，它是指审计人员在实施审计程序过程中根据自己的职业判断所搜

4、集的，为自己发表审计意见、出具审计报告提供证明的一系列事实凭据和资料。10．WTT穿行测试（walk-throughtest）也成全程测试、了解性测试，是指在每一类业务循环中选择一笔或若干笔交易或事项进行测试，以验证内部控制的实际运行是否与审计工作底稿上所描述的内部控制相一致。11．IC内部控制（internalcontrol）是指管理当局为了确保以有序和有效的方式实现其管理目标，包括遵循管理制度、保护资产安全、防范和发现错误与舞弊、确保会计记录的准确和完整、及时编制可信的财务信息而制定和实施的管理政策和控制程序。12

5、．TC控制测试（testofcontrol）是指测试控制运行的有效性，这一概念需要与“了解内部控制”进行区分。“了解内部控制”包括两层含义：一是评价控制的设计；二是确定控制是否得到执行。测试控制运行的有效性与确定控制是否得到执行所需获取的审计证据是不同的。13．SP实质性程序（substantiveprocedure）是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报风险的审计程序。因此，注册会计师应当针对评估的重大错报风险设计和实施实质性程序，以发现认定层次的重大错报。实质性程序包括对各类交易、账

6、户余额、列报的细节测试以及实质性分析程序。14．误拒风险（riskofincorrectrejection）又称α风险，是指抽样结果表明账户余额存在重大错误，而实际上并不存在重大错误的可能性。15．RIA误受风险（riskofincorrectacceptance）又称β风险，是指抽样结果表明账户余额不存在重大错误，而实际上存在重大错误的可能性。.16．TE可容忍误差（tolerableerror）是指审计人员认为抽样结果可以达到审计目的，所愿意接受的审计对象总体的最大误差。17．SE期后事项（subsequentev

7、ents）是指资产负债表日至审计报告日之间发生的事项以及审计报告日后发现的事实。.18．AA审计调整（auditadjustment）是指对在审计中发现的被审计单位会计处理方法与企业会计准则不一致的审计差异，应根据审计重要性原则建议被审计单位进行调整。.19．EIC内部控制审核（examinationofinternalcontrol）是指注册会计师接受委托，就被审计单位管理当局对待定日期与会计报表相关的内部控制有效性的认定进行审核，并发表审核意见。.20．VCC验资（verificationofcapitalcont

8、ributions）是指注册会计师依法接受委托，按照注册会计师审计准则的要求，对被审计单位注册资本的实收或变更情况惊醒审验，并出具验资报告。21．ST实质性测试（substantivetesting），是指在符合性测试的基础上，为取得直接证据而运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法，对被审计单位会计报表的真实性和