公司内部控制规章制度管理手册.doc

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1、内部操纵制度516/529二零零二年一月516/529目录第一篇内部操纵的基础4第一章总则1第二章机构及岗位职责3第三章内部操纵方法4第四章内部操纵基础工作6第五章授权体系概述7第六章附则10第二篇供应生产销售内部操纵制度11第一章供应内部操纵制度12第一节内控概述12第二节组织机构及岗位职责15第三节授权体系22第四节治理制度26物资供应打算（P2-Z1-J4-1）26516/529物资请购规范（P2-Z1-J4-2）31自采业务规范（P2-Z1-J4-3）34大宗采购治理（P2-Z1-J4-4）38定点采购治理（P2-Z1-J4-5

2、）43固定资产及设备采购治理（P2-Z1-J4-6）48劳务及服务采购（P2-Z1-J4-7）50采购作业操纵（P2-Z1-J4-8）52供应商治理（P2-Z1-J4-9）56合同、订单治理（P2-Z1-J4-10）59进货价格及采购成本操纵（P2-Z1-J4-11）62物料进库规程(P2-Z1-J4-12)66物料出库规程(P2-Z1-J4-13)69退料规程(P2-Z1-J4-14)71仓库账务治理(P2-Z1-J4-15)74存货盘点治理(P2-Z1-J4-16)76516/529库存分析及报告(P2-Z1-J4-17)82第二章

3、生产内部操纵制度86第一节内控概述86第二节组织机构及岗位职责88第三节授权体系94第四节治理制度96生产打算治理制度（P2-Z2-J4-1）96领料制度（P2-Z2-J4-2）100物料使用制度（P2-Z2-J4-3）104物料退库制度（P4-Z2-J4-4）107物料盘点制度（P2-Z2-J4-5）110生产环节操纵制度（P2-Z2-J4-6）113产成品入库制度（P2-Z2-J4-7）116产成品检验制度（P2-Z2-J4-8）118产成品出库制度（P2-Z2-J4-9）120516/529托付加工定价制度（P2-Z2-J4-10

4、）123托付加工过程治理（P2-Z2-J4-11）125托付加工产品治理制度（P2-Z2-J4-12）131生产成本治理制度（P2-Z2-J4-13）135第三章销售内部操纵制度138第一节内控概述138第二节组织机构及岗位职责140第三节业务授权143第四节治理制度144销售定价治理制度(P2-Z3-J4-1)144销售环节治理制度(P2-Z3-J4-2)146第三篇资金内部操纵制度150第一章内控概述151第二章组织机构及岗位职责153第三章业务授权157516/529第四章治理制度159资金使用打算制度(P3-Z4-1)159现金

5、治理制度(P3-Z4-2)162银行存款治理制度(P3-Z4-3)166备用金治理制度(P3-Z4-4)171借款治理制度(P3-Z4-5)173费用报销治理制度(P3-Z4-6)177筹资治理制度(P3-Z4-7)180结算中心治理制度(P3-Z4-8)184第四篇财务会计内部操纵制度195第一章会计核算内部操纵制度196第一节内控概述196第二节组织机构与岗位职责198第三节授权体系205第四节治理制度206516/529会计核算基础工作治理制度(P4-Z1-J4-1)206一般会计业务治理制度(P4-Z1-J4-2)208财务会计

6、报告的内部操纵制度(P4-Z1-J4-3)213利润分配的内部操纵制度(P4-Z1-J4-4)215会计档案治理制度(P4-Z1-J4-5)217会计工作交接的内部操纵制度(P4-Z1-J4-6)221财务治理内部操纵制度224第一节内控概述224第四节治理制度233一、债权治理233应收帐款治理制度(P4-Z2-J4-1-1)233其他应收款治理制度(P4-Z2-J4-1-2)235二、固定资产治理238516/529固定资产购置（P4-Z2-J4-2-1）238固定资产日常治理（P4-Z2-J4-2-2）242固定资产盘点（P4-Z

7、2-J4-2-3）247固定资产处置（P4-Z2-J4-2-4）250在建工程治理（P4-Z2-J4-2-5）255三、资产减值治理259坏帐预备治理（P4-Z2-J4-3-1）259长、短期投资减值预备治理（P4-Z2-J4-3-2）263存货跌价预备治理（P4-Z2-J4-3-3）265固定资产及在建工程减值预备治理（P4-Z2-J4-3-4）267四、债务治理271应付帐款治理（P4-Z2-J4-4-1）271应付工资与福利费治理（P4-Z2-J4-4-2）516/529275五、成本费用治理277生产成本治理制度（P4-Z2-J

8、4-5-1）277治理费用治理制度(P4-Z2-J4-1-2)277财务费用治理制度(P4-Z2-J4-1-3)279六、财务分析治理281短期财务分析制度（P4-Z2-J4-6-1）281中期财务分析制度