财务内控制度.doc

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1、财务管理内部控制制度　　第一章总则第一条为适应公司现代化管理需要，建立健全以财务内部控制为核心的内部控制，统一会计核算标准，保证财务报告信息真实可靠，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》、《企业内部控制规范》，制定本制度。　　第二条本制度参照《企业内部控制制度体系的基本框架》并结合本公司会计核算实际业务拟定。本制度所称内部控制，是指由公司董事会、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现以下基本目标的一系列会计核算的控制活动：（一）公司战略；（二）经营的效率和效果；（三）财务报告及管理信息的真实、可

2、靠和完整；（四）资产的安全完整；（五）遵循国家法律法规和有关监管要求。第三条本制度适用于黑龙江虹洋管业有限公司所属分公司及控股公司。第四条财务内部控制的基本原则：（一）合法性原则。财务报告内部控制应当符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的监管要求。（二）全面性原则。财务内部控制在层次上应当涵盖公司董事会、管理层和全体员工，在对象上应当覆盖公司各项业务和管理活动，在流程上应当渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节，避免内部控制出现空白和漏洞。（三）重要性原则。财务内部控制应当在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、高风险领域

3、与环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。（四）有效性原则。财务内部控制应当能够为内部控制目标的实现提供合理保证。公司全体员工应当自觉维护财务报告内部控制的有效执行。财务内部控制建立和实施过程中存在的问题应当能够得到及时地纠正和处理。（五）制衡性原则。公司的机构、岗位设置和权责分配应当科学合理并符合财务内部控制的基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。履行财务内部控制监督检查职责的部门应当具有良好的独立性。任何人不得拥有凌驾于财务内部控制之上的特殊权力。财务管理内部控制制度　　第一章总则第一条为适应公

4、司现代化管理需要，建立健全以财务内部控制为核心的内部控制，统一会计核算标准，保证财务报告信息真实可靠，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》、《企业内部控制规范》，制定本制度。　　第二条本制度参照《企业内部控制制度体系的基本框架》并结合本公司会计核算实际业务拟定。本制度所称内部控制，是指由公司董事会、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现以下基本目标的一系列会计核算的控制活动：（一）公司战略；（二）经营的效率和效果；（三）财务报告及管理信息的真实、可靠和完整；（四）资产的安全完整；（五）遵循国家法

5、律法规和有关监管要求。第三条本制度适用于黑龙江虹洋管业有限公司所属分公司及控股公司。第四条财务内部控制的基本原则：（一）合法性原则。财务报告内部控制应当符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的监管要求。（二）全面性原则。财务内部控制在层次上应当涵盖公司董事会、管理层和全体员工，在对象上应当覆盖公司各项业务和管理活动，在流程上应当渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节，避免内部控制出现空白和漏洞。（三）重要性原则。财务内部控制应当在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷

6、。（四）有效性原则。财务内部控制应当能够为内部控制目标的实现提供合理保证。公司全体员工应当自觉维护财务报告内部控制的有效执行。财务内部控制建立和实施过程中存在的问题应当能够得到及时地纠正和处理。（五）制衡性原则。公司的机构、岗位设置和权责分配应当科学合理并符合财务内部控制的基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。履行财务内部控制监督检查职责的部门应当具有良好的独立性。任何人不得拥有凌驾于财务内部控制之上的特殊权力。财务管理内部控制制度　　第一章总则第一条为适应公司现代化管理需要，建立健全以财务内部控制为核心的

7、内部控制，统一会计核算标准，保证财务报告信息真实可靠，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》、《企业内部控制规范》，制定本制度。　　第二条本制度参照《企业内部控制制度体系的基本框架》并结合本公司会计核算实际业务拟定。本制度所称内部控制，是指由公司董事会、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现以下基本目标的一系列会计核算的控制活动：（一）公司战略；（二）经营的效率和效果；（三）财务报告及管理信息的真实、可靠和完整；（四）资产的安全完整；（五）遵循国家法律法规和有关监管要求。第三条本制度适用于黑龙江虹

8、洋管业有限公司所属分公司及控股公司。第四条财务内部控制的基本原则：（一）合法性原则。财务报告内部控制应当符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的监管要求。（二）全面性原则。财务内部控制在层次上应当涵盖公