新会计科目及主要账务处理.doc

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1、企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理顺序号 编号 会计科目名称 会计科目适用范围说明   一、资产类  1 1001 现金  2 1002 银行存款  3 1003 存放中央银行款项 银行专用 4 1011 存放同业 银行专用 5 1015 其他货币资金  6 1021 结算备付金 证券专用 7 1031 存出保证金 金融共用 8 1051 拆出资金 金融共用 9 1101 交易性金融资产  10 1111 买入返售金融资产 金融共用 11 1121 应收票据  12 1122 应收账款  13 1123 预付账款  14 1131 应收股利  15 1132 应收利息  1

2、6 1211 应收保户储金 保险专用 17 1221 应收代位追偿款 保险专用 18 1222 应收分保账款 保险专用 19 1223 应收分保未到期责任准备金 保险专用 20 1224 应收分保保险责任准备金 保险专用 21 1231 其他应收款  22 1241 坏账准备  23 1251 贴现资产 银行专用 24 1301 贷款 银行和保险共用 25 1302 贷款损失准备 银行和保险共用 26 1311 代理兑付证券 银行和证券共用 27 1321 代理业务资产  28 1401 材料采购  29 1402 在途物资  30 1403 原材料  31 1404 材料成本差异  

3、32 1406 库存商品  33 1407 发出商品  34 1410 商品进销差价  35 1411 委托加工物资  36 1412 包装物及低值易耗品  37 1421 消耗性生物资产 农业专用 38 1431 周转材料建造 承包商专用 39 1441 贵金属 银行专用 40 1442 抵债资产 金融共用 41 1451 损余物资 保险专用 42 1461 存货跌价准备  43 1501 待摊费用  44 1511 独立账户资产 保险专用 45 1521 持有至到期投资  46 1522 持有至到期投资减值准备  47 1523 可供出售金融资产  48 1524 长期股权投资  

4、49 1525 长期股权投资减值准备  50 1526 投资性房地产  51 1531 长期应收款  52 1541 未实现融资收益  53 1551 存出资本保证金 保险专用 54 1601 固定资产  55 1602 累计折旧  56 1603 固定资产减值准备  57 1604 在建工程  58 1605 工程物资  59 1606 固定资产清理  60 1611 融资租赁资产 租赁专用 61 1612 未担保余值租赁专用  62 1621 生产性生物资产 农业专用 63 1622 生产性生物资产累计折旧 农业专用 64 1623 公益性生物资产 农业专用 65 1631 油气资

5、产 石油天然气开采专用 66 1632 累计折耗 石油天然气开采专用 67 1701 无形资产  68 1702 累计摊销  69 1703 无形资产减值准备  70 1711 商誉  71 1801 长期待摊费用  72 1811 递延所得税资产  73 1901 待处理财产损溢    二、负债类  74 2001 短期借款  75 2002 存入保证金 金融共用 76 2003 拆入资金金融共用  77 2004 向中央银行借款 银行专用 78 2011 同业存放 银行专用 79 2012 吸收存款 银行专用 80 2021 贴现负债 银行专用 81 2101 交易性金融负债  8

6、2 2111 卖出回购金融资产款 金融共用 83 2201 应付票据  84 2202 应付账款  85 2205 预收账款  86 2211 应付职工薪酬  87 2221 应交税费  88 2231 应付股利  89 2232 应付利息  90 2241 其他应付款  91 2251 应付保户红利 保险专用 92 2261 应付分保账款  93 2311 代理买卖证券款 证券专用 94 2312 代理承销证券款 证券和银行共用 95 2313 代理兑付证券款 证券和银行共用 96 2314 代理业务负债  97 2401 预提费用  98 2411 预计负债  99 2501 递延

7、收益  100 2601 长期借款  101 2602 长期债券  102 2701 未到期责任准备 金保险专用 103 2702 保险责任准备金 金保险专用 104 2711 保户储金 金保险专用 105 2721 独立账户负债 金保险专用 106 2801 长期应付款  107 2802 未确认融资费用  108 2811 专项应付款  109 2901 递延所得税负债    三、共同类  110 3001 清算资金往来 银行专用 111 

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