会计综合模拟实训会计分录.ppt

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1、会计综合模拟实训会计分录1、借：管理费用—办公费300贷：库存现金3002、借：应收账款—长春市机电公司498110财务费用—手续费14贷：银行存款14主营业务收入—普通车床423000应交税费—应交增值税（销项税额）71910库存现金32003、借：应付职工薪酬—社会保险费25000贷：银行存款250004、借：材料采购—原料及主要材料82150应交税费—应交增值税（进项税额13525贷：预付账款—鞍山钢铁额公司一分厂956755、借：管理费用—差旅费1500库存现金200贷：其他应收款—赵

2、宏17006、借：管理费用—保险费60060贷：银行存款600607、借：生产成本-基本生产成本-铸造分厂-车床77850-铣床24000-机加工分厂-车床45195-铣床18078-装配分厂-车床120840-铣床35897-辅助生产成本-机修分厂6000贷：原材料-原料及主要材料-生铁87400-圆钢69000-燃料-焦炭11750-煤2700-外购半成品-Y123m电机57600-AO电机39000-318轴承24500-462轴承28980-标准件6150-辅助材料-润滑油7808、借：

3、交易性金融资产-成本240000投资收益150贷：其他货币资金2401509、借：固定资产-生产用固定资产255000应交税费-应交增值税（进项税）43350贷：实收资本29835010、借：在建工程-设备安装工程30220应交税费-应交增值税（进项税）4845贷：银行存款3506511、借：应付账款-开化轴承厂128700贷：材料采购-外购半成品-D318轴承110000应交税费-应交增值税（进项税）1870012、借：银行存款163800贷：主营业务收入-刻模铣床140000应交税费-应交增

4、值税（销项税）2380013、借：银行存款140000贷：短期借款14000014、借：银行存款520000贷：应付债券-债券面值500000-利息调整200015、借：固定资产-生产用固定资产148000应交税费-应交增值税（进项税）25160贷：银行存款17316016、借：财务费用-短期借款利息48000贷：银行存款4800017、借：主营业务收入-刻模铣床56000应交税费-应交增值税（销项税）9520贷：银行存款6552018、借：管理费用-业务招待费2500贷：银行存款250019、

5、借：材料采购—原料及主要材料160000应交税费—应交增值税（进项税额）27200贷：应付账款—顺达集团公司18720020、借：材料采购—原料及主要材料17395应交税费—应交增值税（进项税额）2825银行存款2780贷：其他货币资金-外埠存款2300021、借：应付职工薪酬-职工福利230贷：库存现金23022、借：管理费用-办公费4800贷：银行存款480023、借：银行存款400000营业外支出-债务重组损失120000贷：应收账款-南方机电公司52000024、⑴计提房产税、土地使用税

6、、车船税借：管理费用-税金36500贷：应交税费-应交房产税21300-土地使用说14400-车船税800（2）缴纳房产税、土地使用税、车船税借：应交税费-应交房产税21300-土地使用说14400-车船税800贷：银行存款36500（3）缴纳印花税借：管理费用-印花税765贷：银行存款76525、借：材料采购—周转材料1670应交税费—应交增值税（进项税额）283.9贷：银行存款1953.926、借：应收票据98982贷：主营业务收入-普通车床84600应交税费-应交增值税（销项税）14382

7、27、借：材料采购—辅助材料380应交税费—应交增值税（进项税额）64.6贷：银行存款444.628、借：短期借款200000贷：银行存款20000029、借：应交税费-未交增值税174700贷：银行存款17470030、借：银行存款77556.6财务费用-利息费用1643.40贷：应收票据7920031、借：管理费用-诉讼费用50000贷：预计负债-未决诉讼5000032、借：坏账准备3000贷：应收账款-滨江市机床经销公司300033、借：材料采购—外购半成品36290应交税费—应交增值税（

8、进项税）5905银行存款1805贷：其他货币资金-银行汇票4400034、借：管理费用-办公费180贷：库存现金18035、借：制造费用-铸造分厂645-机加工分厂803-装配分厂990生产成本-辅助生产成本-机修分厂750-配电分厂450管理费用-办公费107.7贷：周转材料-劳保用品2011.7-附件834-专用工具90036、借：库存现金250贷：营业外收入-罚没收入25037、借：其他货币资金—银行汇票6767财务费用—手续费5贷：银行存款677238、借：生产成本-辅助生产成本-机修分