小额贷款公司内部控制制度体系优化研究——以C公司为例.pdf

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1、学号：4136040030学校代码：10207论文编号：4136040030密级：公开硕士学位位论论文小额贷款公司内部控制制度体系优化研究——以C公司为例姓名：崔丛笑学院：会计学院学位类别：专业硕士学科专业：会计硕士指导教师：韩道琴教授2016年5月IRESEARCHONTHEOPTIMIZATIONOFTHEINTERNALCONTROLSYSTEMOFSMALLLOANCOMPANYADissertationSubmittedFortheDegreeofMasterofManagementCandidate:CuiCongxiaoSuper

2、visor:HanDaoqinSchoolofAccountingJiLinUniversityofFinanceandEconomicsII学位论文独创性声明本论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。论文中除了特别加以标注和致谢的地方外，不包含其他人或其它机构已经发表或撰写过的研究成果。其他同志对本研究的启发和所做的贡献均已在论文中作了明确的声明并表示了谢意。作者签名：日期：2016年5月30日学位论文使用授权声明本人完全了解吉林财经大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学校

3、可以公布论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其它复制手段保存论文。保密的论文在解密后遵守此规定。作者签名：导师签名：日期：2016年5月30日III摘要小额贷款公司是指由自然人、企业法人或其他社会组织投资，并由金融监管机构批准设立登记，在不吸收公众存款的前提下，经营小额信用贷款、提供小额担保服务、提供财务咨询服务等业务的有限责任公司或股份有限公司。近些年来，随着小额贷款行业的快速发展，民间资本的活力被逐渐释放出来，而同时反映出来的还有小额贷款公司在发展过程中不断暴露出来的亟待解决的问题。在2011年央行货币紧缩政策出台和人民币升值的大背景

4、下，由融资困难造成的资金链断裂掀起了中小企业的倒闭潮，由此引发的贷款风险使得一些地区的小额贷款公司逐渐遇到了因管理水平落后、缺乏内部控制体系而造成公司的抗风险能力弱等一系列问题，而随之引发的后果给当地的小微企业经营和人民群众生活都造成了负面影响，给当地的小额贷款行业给予了沉重的一击，也为全国的小额贷款行业敲响了内部控制的警钟。本文以C小额贷款公司为例，构建具有可操作性的、全面的可广泛适用的内部控制体系，帮助C公司以及其他小额贷款公司更好的预测、控制与规避内部风险，增强自身综合竞争力，在日渐复杂的金融市场中平稳、健康、可持续发展下去。在保证其稳定

5、持续经营的同时，完善的内部控制体系也可以促进小额贷款公司更好的为小微企业、农工商户服务，维护小微金融市场与民间借贷市场依法合规、公平公正的市场秩序，促进其规范化成长，维持经济的良性循环和小微企业间的良性竞争。此外，随着小额贷款公司的发展与壮大，也可以为当地的经济发展与解决就业问题起到一些积极作用。文章的创新之处在于超出传统内部控制制度——以会计规范为主要内部控制手段的范围，提出建立小额贷款公司由业务部门、风控部门、综合办公室、法务部门构成的内部控制制度体系，在整个贷款操作环节（包括贷前控制、贷中控制与贷后控制）起到的内部控制作用，并详细阐述了这

6、些环节中应当进行规范的流程与注意事项。关键词：小额贷款公司；内部控制制度；体系IAbstractSmallloancompanyistopointtobyanaturalpersoninvestment,enterpriseasalegalpersonorothersocialorganizations,andbythefinancialregulatoryapprovaltosetupregistration,onthepremiseofnotabsorbpublicdeposits,smallbusinesscreditloans,smal

7、lguaranteeservice,providefinancialadvisoryserviceslimitedliabilitycompanyorjointstocklimitedcompanyofthebusiness.Inrecentyears,withtherapiddevelopmentofthemicrofinanceindustry,aregraduallyreleasethevitalityofthefolkcapital,andatthesametimealsoreflectedinthedevelopmentprocess

8、ofsmallloancompaniesconstantlyexposedproblemstobesolved.In2011,thecentralba