金融信托与租赁 第三版 王淑敏 第04章.ppt

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1、第四章国外信托公司业务本章导读：美国开创了法人受托的先河，并以此促进了信托业务的发展，形成了规范的信托产业。本章以美国的信托机构开展的信托业务为主，结合日本等国情况，来介绍国外信托公司开展的信托业务。本章重点分析国外个人信托业的种类、国外公司信托业务、国外公益信托业务以及其他信托业务。第一节个人信托业务个人信托业务是以个人为服务对象的信托业务、其委托人是个人，受益人也是个人（但不一定是委托本人）。这种业务可分为两种：一是个人信托业务（狭义），一是个人代理业务。二者的区别在于个人的信托财产是否完全将所有权转移给信托机构，前者完全转移信托财产的所有权，而后者则不转移信托财产的所有权。但是，

2、随着个人信托业务的不断创新，信托与代理的界限越来越模糊。故一般将两者统称为广义的个人信托业务。一、财产处理信托业务财产处理信托业务是信托机构接受个人的委托对信托财产进行管理、运用的一种信托业务，按其设立方式可分为合同信托和遗嘱信托两种。（一）合同信托合同信托是委托人与受托人订立契约（合同）并在委托人生前发生效力而成立的信托。1.信托目的条款。2.委托人条款。3.受托人条款。4.合同生效条款。5.信托期限条款。6.财务会计条款。7.其他信托条款。.（二）遗嘱信托遗嘱信托是根据个人遗嘱而设立并在遗嘱人死后发生效力的信托业务，是身后信托。1.遗嘱信托的主体（1）委托人。遗嘱信托的委托人就是具

3、有遗嘱能力的遗嘱人，日本民法规定“年满15岁者”具有表达能力的人始能有效地设立遗嘱信托，虽附有禁治产者也承认其具有遗嘱能力。（2）受托人。（3）受益人。遗嘱信托一定是他益信托，其受益人由遗嘱指定，若在遗嘱人死亡之前被指定的受益人已死亡则遗嘱信托不能生效。.2.遗嘱信托的客体遗嘱信托的财产必须是遗嘱人的财产。日本《信托法》规定：构成信托财产的财产，在遗嘱人死亡时不属其继承财产时，原则上对其限度内的信托行为是无效的。3.遗嘱信托的种类（1）遗嘱执行信托是为了实现遗嘱人的意志而进行的信托业务，其主要内容有清理遗产、收取债权、清偿债务、税款及其他支付、遗赠物的分配、遗产分割等。（2）遗产管理信

4、托是主要以管理遗产为目的而进行的信托业务。遗产管理信托的内容与遗嘱执行信托的内容虽有交叉，但侧重在管理遗产方面。通常，设立遗产管理信托的原因有：①因无遗嘱，对财产的管理、清理、处理就困难，所花时间也长，故在此前尚需信托机构代为管理；②虽有遗嘱，但继承人存在与否尚不清楚，也需在明确继承人之前代理遗产；③虽有遗嘱和明确的继承人，但继承人因失去亲人的悲痛，尚不能自理遗产时，也可委托信托机构代管遗产。.4.个人遗嘱的内容首先，遗嘱人应申请这份遗嘱的有效性和合法性，同时取消此前他所立下的所有遗嘱之类的文件；其次，应有关于受托人（遗嘱执行人）的条款，以及对受托人的授权；再次，应指定受益人，详细说明

5、受益人的资格、遗产的分配方式等内容。遗嘱还常包括若干特殊条款或附录。5.遗嘱信托的程序（1）签订个人遗嘱。（2）确立遗嘱信托（3）编制财产目录。（4）安排预算计划。（5）结清税收款项。（6）确定投资政策。（7）编制会计账目。8）进行财产分配。二、财产监护信托业务财产监护信托业务是信托机构接受委托为无行为能力人的财产担任监护人或管理人的信托业务。（一）财产监护信托的主体1.委托人。财产监护信托的委托人可以是被监护人的父母或亲友，也可以是法院指派的，还可以是被监护人自己，如某人突染重病，需长期住院治疗，其间无力管理自己的财产，于是入院前向法院提出申请，要求对其财产实行监护，此时，他成为委托

6、人。2.受托人。财产监护信托的受托人通常就是监护人。3.受益人。财产监护信托的受益人就是未成年人和禁治产人，即被监护人。.（二）财产监护信托的客体财产监护信托的客体主要指被监护人的财产或父母、亲友提供的信托财产。这些财产所有权是否要转移到监护人手中，法律有不同的规定。（三）财产监护信托的程序1.编制财产目录。2.管理和运用财产。3.编报会计报表。4.结束监护和分配财产.三、人寿保险信托业务（一）人寿保险和人寿保险信托人寿保险是保险人与投保人订立保险契约，在被保险人的生命发生保险事故时，由保险人向投保人或受益人给付保险金的保险形式。（二）人寿保险信托的作用1.信托机构依约领取、分配赔款，

7、为受益人既减少事务，又可协调争端，排难解纷；2.可为委托人保管保险单，避免寿险单遗失和失效的损失。3.结合有财源保险信托，代为管理运用还可增加委托人的产业。4.有的委托人将其他财产在遗嘱中指定信托机构与死后寿险赔款一并受托管理、运用，这可使受益人的财产借以统筹计划，通盘管理，收益更大。.（三）人寿保险信托的种类1.个人保险信托和事业保险信托个人保险信托的委托人（投保人）和受益人都是一般的个人。事业保险信托又称商业保险信托，是以团体为投保人，以团