全面预算管理研究分析文件.doc

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1、目录第一章全面预算治理研究5第一节传统预算治理的相关研究5一、预算制度的演进5二、企业预算治理理论与实践现状10三、预算的概念13四、企业预算的功能14五、预算的限制17第二节全面预算治理研究18一、课题背景18二、课题的意义与研究目标20三、研究框架20四、研究过程21五、研究方法22六、要紧内容23第二章企业实施预算需具备的保障机制32第一节建立全员参与制度32220/220一、预算治理机制有效运行的前提32二、预算治理机制良好运行的重要条件32第二节完善生产治理制度33一、生产治理制度和生产过程的

2、含义33二、建立生产治理制度的必要性33第三节建立质量治理制度34一、建立质量治理制度的必要性34二、如何建立质量治理制度34第四节优化企业治理制度34一、优化企业治理制度的必要性:34二、如何制订激励制度35第五节健全的会计财务制度35第三章预算治理组织机构构建36第一节设置预算治理委员会的必要性36第二节预算治理委员会的构成及要紧职责37第三节预算治理责任网络的建立38第四章预算模式与预算方法的选择47第一节企业不同进展时期的预算模式47220/220一、处于初创期的企业预算治理——以资本预算为起点

3、的预算治理模式47二、企业增长期的预算治理——以销售为起点的预算治理模式48三、市场成熟期的预算治理——以成本操纵为起点的预算治理模式49四、衰退期的预算治理——以现金流量为起点的预算治理模式51五、A公司预算治理模式和预算方法的选择53第二节在预算制定过程中选择不同的预算方法53一、弹性预算53二、零基预算59三、滚动预算63四、A公司预算方法的选择64第五章预算规划与编制66第一节预算目标下达66第二节预算编制的内容讲明68第三节销售规划与预算编制72220/220第四节生产规划与预算编制76第五节

4、制造成本规划与预算编制79第六节销、管费用规划与预算编制93第七节资本支出规划与预算编制97第八节现金规划与预算编制101第九节预算编成111第六章预算执行123第一节预算执行的配合条件123第二节预算编成的公布与传达125第三节预算执行的事中操纵126第七章预算操纵127第一节操纵的差不多目的127第二节操纵的差不多要素127第三节年度预算的操纵127第四节差异分析136第五节业绩报告140第八章预算治理的考评激励机制142第一节预算考评142220/220一、预算考评的作用142二、预算考评的原则1

5、43三、预算考评的层次及内容144第二节预算考评的激励措施145一、预算考评的激励措施145二、A公司预算的考核145第九章预算治理体系的建立与实施147第一节预算治理体系建立147第二节将方法体系细化为制度及实施方法148220/220第一章全面预算治理研究使组织有效的营运，是治理者面临的要紧任务。随着环境的日趋复杂、多变，规模的不断膨胀，组织越来越难于操纵。为了解决那个问题，治理者利用各种有效的方法与技术，加于规划、操纵、以达到组织既定的目标。今天的组织，多使用预算来进行规划与操纵，可见，预算制度是

6、组织营运中的一种有效的治理工具与技术。预算治理自身也在不断的进展，本章先对传统的预算治理进行了教全面的研究，在此基础上展开对全面预算治理的研究。第一节传统预算治理的相关研究一、预算制度的演进预算（Budget）一字导源于法文Bougette，意思是指皮革制成的袋子（LeatherBag）或公文包。在十九世纪中，英国财政大臣（ChancellorofExcheqer220/220）有一种适应，即在提出下年度税收需求时，常在英国与议员们面前，打开其公文包，展示其需求数字，因此，财政大臣的公文包意指下年度的岁

7、入岁出预算数；约在一八七O年时，Budget一字即正式出现在财政大臣公文包中的文件上，这确实是预算制度的最初来源。近代预算制度，创始于英国，发扬于美国；就西欧国家的财政史或政治制度而论，预算制度的形成，与代议政体的兴起有紧密关联，而预算制度的演进过程中，除受代议政治进展的阻碍外，还受国民经济进展及近代科学治理方法的阻碍。就预算制度的导入而论，首先在政府机构，再推广到企业组织。（一）早期预算制度在英国的进展一二一五年约翰王批准大宪章，大宪章内有规定：“在国土内非由众议会同意，不得征收任何兵役免除税或辅助金

8、……”。因为这一规定，约翰王在征收某些封建税时，就不得不听从贵族们的意见。大宪章签字后不久，众议会变成议会，到一二九七年时，明确规定国王为维持政府所必须的收入应得到议会的认可，但这种规定未将问题解决，造成国王与议会间的长期门争，在英国宪法史（ConstitutinalHistoryofEngland）里对此叙述得专门透澈。直到十七世纪，国王仍不经议会而任意增加收入，尤以詹姆士一世和查理一世为最，查理一世在一六四九年被杀，要紧缘故乃是其抵抗议